Проблемы социального страхования и его совершенствование

Дипломная работа
Содержание скрыть

Человеческая жизнь хрупка. В процессе жизни каждый гражданин находится в опасности перед наступлением обстоятельств, которые могут самым непосредственным образом отразиться на состоянии его здоровья и трудоспособности, привести к утрате заработной платы- основного источника средств существования. Во многих случаях человек не может предотвратить указанные обстоятельства, поскольку они в значительной степени предопределяются объективными социально – экономическими условиями жизни, тесно связаны с производственной деятельностью, практически не зависят от его воли. Но они оказывают прямое воздействие на нормальное функционирование общества в целом, поэтому государство принимает на себя ответственность за их наступление, предоставляет социальную защиту гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию.

Преобразования в России повлекли за собой значительное снижение реальных доходов большинства, обесцениваемых к тому же из-за инфляции. Одновременно усиливалось расслоение (неравенство по доходам).

Обеднение основной части населения происходило одновременно с быстрым, ранее не отмечавшимся ростом богатства меньшинства. Острой проблемой стали задержки по выплате зарплаты, пенсий, пособий, стипендий.

Состояние экономики обусловливает вероятность возникновения социальных рисков для трудящихся, опасность для них оказаться в тяжелом материальном положении, а направленность социальной политики влияет на организацию социальной защиты, в частности, социального страхования. Этим обусловлена тесная взаимосвязь экономики, социальной политики и социального страхования. Переход к рыночной экономике существенно меняет социально-экономическую среду. В общественное сознание возвращается понятие »социальный риск » — вероятность материальной необеспеченности трудящихся вследствие потери возможности участвовать в экономическом процессе. Причины и факторы социального риска зачастую носят объективный характер: утрата заработка в случае временной нетрудоспособности, профессиональных заболеваний, утрата нетрудоспособности из-за несчастного случая, риск безработицы и др. — не зависят или мало зависят от возможностей значительного количества людей.

Социальное страхование является частью социальной защиты населения, которое предполагает функционирующую систему законодательно-нормативных актов, обеспечивающих нормальное материальное, бытовое, правовое и моральное право граждан Российской Федерации. Вопросы обеспечения нормальных условий жизнедеятельности граждан общества прежде всего в таких областях, как материально-бытовой, правовой и нравственной — составляют главное содержание социальной защиты. Социальное страхование является важнейшем составной частью социального обеспечения.

10 стр., 4824 слов

Человек социальное существо потому что – — Человек как социальное ...

... устройством жилищ и воспроизводством пищи он стал зависеть от воспитания и социальных условий. Собственно формирование присущих человеку качеств вне человеческого общества стало невозможным. Человек благодаря воспитанию, традициям, технической, научной и культурной информации ...

Оно выполняет экономическую функцию социальной политики государства и законодательно закреплено Конституцией Российской Федерации (статья 39 п. 3), которая гласит: »Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность». Социальное страхование осуществляется на практике с помощью организационно – правовых механизма, который представляет собой комплекс взаимосвязанных организационных мер. Этот механизм не остается неизменным, он постоянно совершенствуется в соответствии с конкретными условиями и задами государства.

Социальное страхование распространяется прежде всего на активное, занятое население. Оно основывается на анализе различных социальных рисков потери дохода или заработка лицами наемного труда и тщательном статистическом уходе.

В условиях формирования рыночных отношений в обществе проблема совершенствования системы социального страхования становится все более острой и актуальной.

Выплаты по социальному страхованию производятся из страховых фондов, образуемых за счет взносов на социальное страховании, которые взимаются как с работодателей (единый социальный налог), так и с трудящихся (1% от дохода перечисляется в пенсионный фонд).

Зачастую отчисления в фонд социального страхования и пенсионный фонд производятся предприятиями не в полном объеме с формальных заработков. Страховые взносы как бы «отстранены» от работника, что не позволяет обеспечить решения многих проблем. Этим обусловлена актуальность дипломной работы.

Предметом исследования является рассмотрение деятельности, выделения и описание основных проблем страхового обеспечения, а также выяснение того, от куда берутся социальные проблемы и способы решения их.

Налоговым кодексом России установлен единый социальный налог (ЕСН), предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Налогоплательщиками ЕСН признаются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам:

13 стр., 6202 слов

Юридическая ответственность за совершение правонарушений в сфере ...

... правонарушений в сфере социального обеспечения. Предметом исследования являются правовые акты, закрепляющие институт юридической ответственности в сфере социального обеспечения, судебная практика, мнения ученых правоведов в данной области. Указанные выше правовые проблемы будут исследованы в главах выпускной работы. ...

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Налоговым кодексом установлена регрессивная шкала налоговых ставок в зависимости от величины дохода, т.е. чем выше уровень доходов, тем ниже процент отчислений (см. Прил. 1).

Цель дипломной работы заключается в изучении, исследовании системы социального страхования и о том, как система осуществляет свою деятельность.

Объектом исследования дипломной работы является развитие системы социального страхования как социальной проблемы общества.

Предмет исследования:

  • исторический аспект становления и развития системы страхования;

  • анализ нормативно- правовой базы

  • проблема страхования и основные направления его совершенствования.

В дипломной работе рассмотрены наиболее актуальные вопросы социального страхования. Работа состоит из двух частей.

В 1 главе рассмотрены понятия, виды, история развития социального страхования в России.

Во 2 главе представлены актуальные проблемы социального страхования в России и перспективы реформ. Так же в конце сделан вывод о проделанном исследовании, в виде заключения.

Методологической основой исследования стали: Конституция РФ, Гражданский кодекс, а также нормативные акты по социальному страхованию, учебно-научные статьи и монографии, материалы периодической печати.

ГЛАВА I. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ: ПОНЯТИЕ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ В РОССИИ

1.1. ПОНЯТИЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Социальное страхование один из основных элементов государственной системы социального обеспечения, гарантирующие материальное обеспечение и социальное обслуживание граждан. Все наемные работники подлежат обязательному государственному страхованию. Взносы на такое страхование уплачиваются предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами, использующими наемный труд наемных работников, а для пенсионного страхования работниками из своего заработка.

7 стр., 3463 слов

Виды социальных рисков и управление ими

... от социальных рисков. Структура дипломной работы. Введение раскрыть актуальность, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования, раскрыть теоретическую и практическую части работы. В первой главе рассматриваются понятие и виды социальных рисков. Вторая глава посвящена рассмотрению страхование социальных рисков. ...

В России различают 4 вида государственного (обязательного) страхования: социальное страхование, пенсионное, для обеспечения пособиями на случай безработицы, медицинское страхование. Соответственно созданы пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости, фонд медицинского страхования .

Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба. Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства.

Общественно значимый характер фондов социального страхования и принцип солидарного участия работников и работодателей в их формировании определяет специфику управления ими. Эти фонды функционируют на принципах самоуправления и некоммерческого хозяйствования.

Социальное страхование существует в двух формах: обязательного и добровольного страхования. Соотношение этих форм раз­лично для разных стран и этапов развития страхования.

Обязательное социальное страхование является особой раз­новидностью государственных социальных гарантий, обеспечи­ваемых через целевые внебюджетные (государственные или обще­ственные) фонды. Здесь реализуется принцип неполного самофинансирования. В случае дефицита данных фондов государство оказывает им помощь из средств госбюджета. Таким образом, оно выступает гарантом финансовой устойчивости этих фондов и реализации программ обязательного социального страхования.

Понятие социального страхования охватывает различные формы общественного (государственного, или обяза­тельного и добровольно-общественного) страхования населения от различного рода социальных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов.

Помимо этого в рыночной экономике существуют разнооб­разные формы частного страхования от социальных рисков, яв­ляющиеся разновидностью добровольного личного страхования граждан. Оно осуществляется за счет взносов физических и юри­дических лиц частными страховыми компаниями, пенсионными фондами. Здесь действуют принципы рыночной эквивалентности индивидуальной оценки социального риска, зависимости размера возмещения от индивидуальной платежеспособности.

застрахован­ного лица, тесной взаимосвязи программы страхования с разме­ром индивидуального взноса застрахованного лица. На частном рынке страхования от социальных рисков работают главным обра­зом коммерческие страховые компании.

Таким образом, в развитой рыночной экономике система стра­хования от социальных рисков строится на принципах смешанной экономики, включая государственные, добровольно-общественные (коллективные) и частные, коммерческие и не­коммерческие институты организации. Подобное ее построение позволяет обеспечить как гарантированную социальную защиту граждан от вероятностных причин потери трудоспособности и доходов, так и наиболее полное удовлетворение спроса различных категорий населения на услуги страхования от социальных рисков. Ведущую роль при этом играет социальное страхование. Важнейшие виды социального риска, ведущие к потере трудо­способности жизни и дохода, включают: болезнь, производствен­ную травму, профессиональное заболевание, несчастный случай, материнство и детство, безработицу, старость, смерть кормильца. Указанным рискам соответствуют определенные виды социально­го страхования.

3 стр., 1216 слов

Страхование: теория, практика, зарубежный опыт

... ЗАЩИТА. От излишних трат, от бессонных ночей, от потери времени. Социальная функция В большей степени, такой страхованию от несчастных случаев. При получении травмы, установлении инвалидности потерпевший ... не могут быть разрешены иначе, как цивилизованным образом в судебных инстанциях. Страховые фонды Страховые фонды - это заблаговременно создающиеся материальные ресурсы (как в натуральном виде, так ...

Особенность социальных рисков состоит в крупномасштабности их возникновения и высокой значимости последствий для личности и общества в целом (например, безработица ведет к росту заболеваемости, преступности, распаду семей и т.д.).

Мас­совость их возникновения в период экономического кризиса, эпидемии или войны может вы­звать на рынке личного страхования банкротство частных страховых институтов. По характеру выплат в системе социального страхования выделяются: страхова­ние пенсий, пособий, социальных услуг и льготных благ.

С развитием общества место и роль социального страхования значительно возрастают, что обусловлено увеличением охвата на­селения обязательным социальным страхованием, переходом бывших социалистических стран от государственного социального обеспечения к современным системам социальной защиты насе­ления, развитием демократии и усилением социальной защиты важнейших прав человека в современных цивилизованных госу­дарствах, расширением программ социального страхования, рос­том уровня выплачиваемых пенсий, пособий и стандартов качест­ва оказываемых социальных услуг, повышением их стоимости и ростом реальных доходов населения.

Обязательное социальное страхование представляет собой способ реализации конституци­онных прав граждан на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, материнства, полной или частичной утраты тру­доспособности, потери кормильца, безработицы. Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового (страхового) стажа, заработной платы, степени утраты трудоспо­собности и регулируются действующим законодательством.

Организация социального страхования в рыночной экономике базируется на следующих основных принципах: сочетание обяза­тельности и добровольности социального страхования; социаль­ное партнерство государства, работодателей и наемных работни­ков; компенсация потери личных доходов и трудоспособности; формирование и использование целевых внебюджетных фондов; сочетание государственного регулирования и рыночного саморе­гулирования страховой деятельности; взаимодействие основных субъектов социального страхования — страхователей, страховщи­ков и застрахованных граждан; баланс экономической эффектив­ности и социальной справедливости; общественная солидарность и индивидуальная ответственность в страховании граждан; про­филактика и реабилитация социальных рисков.

Важнейшая экономическая функция социального страхова­ния заключается в создании необходимых условий для воспроиз­водства трудовых ресурсов. Вместе с тем социальное страхование — это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфе­ре. В этом плане система социального страхования — одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости в общест­ве, создания и поддержания политической стабильности.

49 стр., 24277 слов

Социальное страхование

... доходов граждан. Одним из направлений мобилизации средств, предназначенных для финансирования мероприятий по государственному социальному страхованию, является совершенствование работы по учету и контролю за поступлением страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды, о ...

Таким образом, посредством социального страхования общество решает следующие задачи:

  • формирует денежные фонды, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных и лиц, не уча­ствующих в трудовом процессе;

обеспечивает необходимое количество и структуру воспро­изводства трудовых ресурсов;

  • сокращает разрыв в уровне материального обеспечения рабо­тающих и неработающих членов общества;
  • добивается повышения жизненного уровня различных социа­льных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс. Система социального страхования состоит из двух частей:
  • первая призвана обеспечивать профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение оздоровительных мероприятий и переподготовки;

вторая гарантирует материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее.

Материальной основой данных частей социального страхова­ния выступают соответствующие фонды с характерными для них направлениями использования.

Отношения, связанные с формированием и использованием фондов

В то же время эти фонды имеют специфические черты, отра­жающие функциональное назначение социального страхования.

Во-первых, через формирование и использование фондов со­циального страхования соответствующая часть национального до­хода превращается в личные доходы, конкретные блага и услуги.

Во-вторых, в социальном страховании четко прослеживается граница первичного и вторичного распределения. Первичное рас­пределение характерно для фазы образования фондов за счет спе­циальных взносов с доходов предприятий, организаций и ра­ботников. Привлечение же средств государственного бюджета, на­селения и последующее расходование фондов социального стра­хования на принципах общественной солидарности относится к области перераспределения доходов.

В-третьих, данная сфера финансовых отношений активно регламентируется государством. Перечень страховых фондов, их на­значение, область применения, источники формирования и на­правления расходов определяются государственными норматив­ными актами, действие которых распространяется на различные формы собственности. Вместе с тем функционирование фондов социального страхования осуществляется при активном участии социальных партнеров и общественных организаций: профессио­нальных союзов, ассоциаций предпринимателей, женских, вете­ранских организаций, объединений инвалидов, органов общест­венного попечительства.

В-четвертых, фонды социального страхования – это целевые фонды, они образуются страховым методом, т.е. за счет страховых взносов предприятий, организаций и граждан и имеют четкую цель расходования. Фонды формируются на случай наступ­ления определенного события (болезнь, несчастный случай, поте­ря работы и др.), следствием которого является временное или постоянное неучастие человека в трудовом процессе.

В-пятых, фонды социального страхования аккумулируют сбе­режения граждан, предприятий и обеспечивают их частичное ин­вестирование в экономику.

30 стр., 14602 слов

Учет и аудит расчетов по отчислениям на социальные нужды (на ...

... дипломной работы является изучение учета и аудита расчётов по отчислениям на социальные нужды. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: определить сущность и значение отчислений на социальное страхование и обеспечение; ознакомиться с нормативно-правовым регулированием учета и аудита расчетов по страховым взносам; ...

Рост численности лиц наемного труда в результате развития рыночной экономики, рост жизненных стандартов и минималь­ных государственных гарантий, общее старение населения объек­тивно привели к необходимости увеличения фондов социального страхования. В последние десятилетия

объем этих фондов в раз­витых странах возрос в абсолютных суммах в 5—8 раз. Рост их ве­личины дает возможность повысить уровень социальных выплат.

Фонды социального страхования образуются за счет трех ис­точников: страховых взносов работников, взносов работодателей и субсидий государства.

Взносы застрахованных работников представляют прямой вы­чет из их дохода. По существу, это целевой подоходный налог. Ставка взноса устанавливается в процентах к валовому заработку и является в большинстве случаев пропорциональной независимо от величины дохода. При этом предусматривается годовая макси­мальная сумма взносов или максимальный доход, к которому применяется ставка. Ставки взноса установлены: в США — 7,15%;в Великобритании — 5,7 и 9 (в зависимости от дохода); во Фран­ции — 5,7; в Японии — 5,3%. (1) . Сумма единого социального налога введенного с 1 января 2001 года, в России исчисляется плательщиком – работодателем самостоятельно, отдельно в отношении каждого фонда. Она рассматривается в процентах по отношению к налоговой базе, при этом ставки взносов зависят от величины налоговой базы каждого работника, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. Ставки единого социального налога с нарастающим годовым итогом до 100 000 рублей, — для плательщиков – работодателей (кроме организаций, занятых сельскохозяйственным производством, и малочисленных народов Севера) – 35% , а для работодателей — организаций, занятых производством сельскохозяйственной продукции, а также крестьянских (фермерских) хозяйств, малочисленных народов Севера – 26,1%.

Государственные субсидии включают взносы в фонды обяза­тельного социального страхования за неработающих граждан, во­еннослужащих и госслужащих, дотации на покрытие дефицита этих фондов и налоговые льготы.

По линии социального страхования финансируются услуги учреждений здравоохранения и социального обеспечения, санаторно-курортных организаций по восстановлению трудоспособно­сти, проведению оздоровительно-профилактических мероприя­тий .

Особенность льготных благ как формы использования средств социального страхования состоит в том, что их назначение связа­но с получением конкретного материального блага или услуги. В силу этого льготные блага занимают промежуточное положение между натуральным и денежным распределением. Это определяет такую черту льгот, как дополнительность, т.е. возможность увели­чения потребительских возможностей отдельных групп населения (льготные рецепты, путевки и др.).

Пенсии назначаются по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет, существуют также социальные пенсии.

Пособия бывают по временной нетрудоспособности, по бере­менности и родам, на детей, пособия по безработице и ритуальные, а также на переподготовку и повышение квалификации.

6 стр., 2837 слов

Реферат социальная защищенность гражданина и работника

... страхование, социальное страхование, адресная социальная помощь, государственное социальное обеспечение и др. Следует различать два понятия: «социальная защищенность» и «социальная защита»., Социальная защищенность, Социальная защита С точки зрения трудового вклада в общественное производство, существует два вида социальной защищенности: ограниченная и абсолютная. Ограниченная социальная ...

По линии социального страхования бесплатно или на льгот­ных условиях предоставляются услуги по протезированию, трудо­вому обучению и трудоустройству инвалидов, оказанию им юри­дической помощи, услуги

домов-интернатов для престарелых и инвалидов, санаторно-курортных учреждений.

Классификация выплат и услуг по функциональному назначению предполагает их распределение по трем группам:

  • первая объединяет выплаты и предоставление услуг, имеющих цель поддержать жизнедеятельность человека: пенсии по воз­расту, инвалидности, в связи с потерей кормильца, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, со­держание в домах престарелых и др.;
  • вторая группа представляет выплаты и услуги, обусловленные дополнительными затратами в связи с рождением и воспи­танием детей. Сюда относятся: пособие на рождение ребенка, оплата отпусков по уходу за ним до достижения определенного возраста, пособия на детей;

к третьей группе отнесены выплаты и услуги, имеющие цель восстановить трудоспособность, связанные с медицинской реа­билитацией, обучением и переобучением инвалидов, безработ­ных, женщин, возвращающихся к трудовой деятельности после декретного отпуска.

Важный практический аспект имеет классификация выплат и услуг по признаку их адресности, т.е. в зависимости от того, к ка­кой группе населения относятся получатели выплат и услуг: рабо­чие и служащие государственного сектора, кооперативного, част­ного, военнослужащие и их семьи и т.п. Данная классификация лежит в основе разработки законодательных актов, регулирующих социальное страхование различных групп населения. Выделяются два вида обязательного социального страхования:

обязательное общее страхование и обязательное профессиональное страхование.

Обязательное социальное страхование призвано обеспечить всем гражданам независимо от их возраста, социального положе­ния, места жительства, уровня доходов и т.п. равные возможности в получении определенного уровня страховых социальных га­рантий (пенсий, пособий и услуг).

Обязательное социальное страхование рассматривается как гарантированная государством система мер материального обеспе­чения трудящихся и членов их семей в старости, при болезни, по­тере трудоспособности, поддержки материнства и детства, а также охраны здоровья членов общества. Средства обязательного соци­ального страхования формируются за счет целевых налоговых от­числений предприятий, учреждений, организаций всех форм соб­ственности, наемных работников, взносов индивидуальных пред­принимателей и государственных субсидий.

Обязательное профессиональное страхование распространяется на лиц, занятых на работах, связанных с повы­шенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными ус­ловиями труда. Уровень страховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при обязательном об­щем страховании, и соответственно выше уровень материального обеспечения.

Недостаточный уровень государственных гарантий в системе обязательного социального страхования и высокий уровень дохо­дов страхователей благоприятствует тому, что фонды доброволь­ного социального страхования рассматриваются не как альтернати­ва, а как дополнение к обязательному страхованию. Взаимное до­полнение этих фондов позволяет недостатки одного вида страхо­вания компенсировать достоинствами другого .

7 стр., 3023 слов

Социальное страхование в России и за рубежом

... — обеспечение социальной защиты своих членов за счёт страховых взносов,т.е. собственных средств остаётся незыблемым. В современной России такие национальные объединения получили название государственных фондов обязательного социального страхования. В настоящее время осуществляют обязательное социальное страхование ...

Добровольное социальное страхование призвано обеспечить дополнительный уровень социальной защиты гражданам по срав­нению с обязательным социальным страхованием. Оно реализует­ся за счет средств, полученных в виде взносов либо непосредст­венно от граждан за счет их собственных доходов, либо от работо­дателей, страхующих работников из прибыли фирмы. Оно может быть коллективным или индивидуальным

Размеры страховых взносов по добровольному страхованию устанавливаются страховыми общественными институтами само­стоятельно и зависят от качества страхуемых рисков, правил стра­хования, принятых конкретным страховщиком, стоимости соци­альных услуг, числа застрахованных и т.п. Процедура определения взносов регулируется теорией актуарных расчетов.

Добровольное социальное страхование граждан является к системе важным элементом функционирования рынка страховых услуг. Оно осуществляется на основе членства в обществе взаимного страхования или договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного социального страхования в России, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиками само­стоятельно в соответствии с положениями Закона РФ «О страховании» (1992 г.) Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования. В соответствии с указанным законом объектом добровольного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудо­способностью и пенсионным обеспечением застрахованного лица.

Средства обязательного социального страхования используются в виде денежных выплат, финансирования социальных услуг и предоставления льготных благ. Главное место как по социально-экономическому значению, так и по объему ресурсов принадле­жит денежным выплатам. Они представлены пенсиями и пособия­ми, которым свойственна целевая направленность, как по характе­ру использования, так и контингенту получателей. Основным видом таких страховых выплат являются пенсии.

Пенсия — это гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы в определенных сферах трудовой деятельности. Из пенсионных фондов, создаваемых за счет взносов работодателей и работников, трудящиеся и их семьи получают материальное обеспечение при наступлении указанных страховых случаев.

Величина ресурсов социального страхования, направляемых на пенсионное обеспечение, определяется тремя группами факторов: демографическими, экономическими и правовыми. К важнейшим демографическим факторам относятся рост средней продолжительности жизни людей и связанный с ним процесс старения населения. Экономические факторы включают установленное соотношение заработной платы и пенсионного обеспечения, его минимальный уровень, использование элементов стимулирования в виде надбавок за сверхнормативный трудовой стаж, особые условия труда и т.п. К правовым факторам относятся особенности национального законодательства в сфере пенсионного страхования и обеспечения.

В обязательном пенсионном обеспечении различают пенсии страховые (трудовые) и социальные. К первым относятся пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет; вторые — выплачиваются гражданам, не имеющим права на трудовую пенсию по наступлению возраста 60 лет (для женщин) и 65 лет (для мужчин).

В условиях рыночной экономики страховые пенсии могут предоставляться за счет средств государственного Пенсионного фонда и за счет пенсионных фондов предприятий. Условием получения пенсии от предприятия является установленная продолжительность работы на нем. Предоставляется пенсия либо в виде надбавки к государственной пенсии, либо как самостоятельная выплата. Она не является гарантированной и закрепляется лишь в коллективном договоре между профсоюзом и администрацией предприятия. Право на государственную страховую пенсию приобретают лица при наличии у них определенного трудового (страхового) стажа и при условии уплаты страховых взносов в го­сударственный Пенсионный фонд. Размер пенсий, как правило, соизмеряется с прошлым заработком и устанавливается в процентах к нему на общих или льготных основаниях.

Социальные пенсии выплачиваются нетрудоспособным гражданам при отсутствии у них права на страховую пенсию. Размеры социальных пенсий определяются по категориям получателей в процентах к минимальной пенсии по возрасту. Наличие социальных пенсий позволяет охватить государственным социальным страхованием всех граждан, гарантировать им минимальный уровень материального благосостояния независимо от наличия трудового стажа.

Финансирование услуг, предоставляемых по линии социального обеспечения, призвано удовлетворить ряд потребностей различных групп нетрудоспособных граждан. Эта форма использования средств социального страхования включает оплату лечебно-профилактической помощи, содержание домов-интернатов, покрытие затрат на организацию лечения и отдыха престарелых и инвалидов, трудоустройство инвалидов, подготовку и переподготовку безработных и др.

1.2. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

До 1917 г. социальное страхование в России в целом отража­ло европейские тенденции, но имело и некоторые черты, опреде­лявшиеся особенностями российской истории.

В развитии социального страхования в России в целом можно выделить

  1. XVII XIX вв. — возникновение и развитие социального обеспечения как общественного института;

  2. Вторая половина XIX в. — 1917 г. — принятие страховых зако­нов и формирование социального страхования и его учреждений;

  3. с 1917 г. до начала 1930-х гг. — свертывание и огосударствление социального страхования в соответствии с политической и экономической ситуацией в стране;

  4. начало 30-х — 80-е гг. — преобладание государственного соци­ального обеспечения, передача социального страхования в ве­дение профсоюзов;

  5. с начала 1990-х гг. — возрождение социального страхования, адек­ватного требованиям формирующейся рыночной экономики.

Зарождение пенсионного обеспечения началось еще в прошлом веке, во второй половине XIX в. в России стали образовываться эмеритальные (пенсионные) кассы.

Эмеритальная касса — это организация, в которую человек вносил деньги и из которой через определенное количество лет участия в кассе или по выслуге лет выплачивалась ежегодная пен­сия (иногда заменяемая единовременными пособиями) как самим участникам, так и членам их семьи в случае смерти кормильца. Первая эмеритальная касса, Устав которой впоследствии был взят за образец для пенсионных касс других учреждений, была осно­вана при Морском ведомстве в 1858 г.

Обязательное устройство страховых касс в России восходит к 1861 г., когда был принят Закон «О вспомогательных товари­ществах» при казенных заводах. В 1901 г. были приняты «Времен­ные правила о пенсиях рабочим казенных горных заводов и руд­ников, утративших трудоспособность на заводских и рудничных работах».

В России наряду с городской и земской медициной уже во второй половине XIX в. существовала фабрично-заводская меди­цина. В этот период наибольшее значение для охраны здоровья рабочих имели: Закон 1866 г., устанавливающий обязанность предпринимателей обеспечивать рабочих медицинской помощью, Закон 1882 г., утвердивший фабричную инспекцию. Закон 1903 г., устанавливающий ответственность работодателей при несчастных случаях. Последний вводил необходимость компенсации потер­певшим и их семьям за увечье и смерть в промышленных заведе­ниях. Основанием права на вознаграждение пострадавших от не­счастных случаев на производстве являлось понятие профессио­нального риска. Фабрично-заводская медицина полностью зависе­ла от владельцев фабрик и заводов. Врачи получали жалование от заводоуправления и должны были информировать предпринима­телей о состоянии здоровья рабочих.

Наряду с развитием фабрично-заводской медицины в России, во второй половине XIX в., как и в других странах Европы, по­лучает развитие общественная система страхования ремесленников и наемных рабочих, основой которой становятся больничные кассы.1 Различные источники называют 1858-1859 гг. как время создания первой больничной кассы на территории Российской империи в г. Рига. С этого времени начинается распространение больнич­ных касс и страхования как добровольного общественного инсти­тута по всей России. К 80-м гг. XIX в. относятся первые проекты государственного социального страхования рабочих. Революция 1905 г. ускорила решение вопросов, связанных с введением обяза­тельного социального страхования.

В 1912 г. III Государственная дума приняла пакет страховых законов: «Об утверждении присутствий по делам страхования ра­бочих», «Об утверждении Совета по делам страхования рабочих», «Об обеспечении рабочих на случай болезни», «О страховании ра­бочих от несчастных случаев на производстве». Общее руководст­во социальным страхованием в стране осуществлял Совет по делам страхования рабочих при Министерстве торговли и промышленно­сти. В губерниях и крупных городах утверждались страховые при­сутствия, наблюдающие за исполнением страховых законов. Рабо­чими органами на местах являлись больничные кассы и страховые товарищества . Последние объединяли в страховых целях работода­телей по округам. В дореволюционной России действовало не­сколько тысяч страховых касс и около 10 товариществ.

Органом проведения страхования на случай болезни по зако­ну являлась

Правление больничной кассы, как и общее собрание, состоя­ло из представителей рабочих и владельца предприятия, причем последний имел в правлении на один голос меньше, чем предста­вители рабочих.

Средства больничных касс состояли из взносов рабочих и предпринимателей. При этом, в соответствии с законом, взносы рабочих в

полтора раза превышали взносы предпринимателей. Размер взносов устанавливался общим собранием больничной кассы.

Основной функцией больничной кассы была выдача пособий в случае болезни, увечья, родов и смерти. Пособие по временной не­трудоспособности обычно выдавалось с 4-го дня заболевания, но не более 26 недель подряд в течение года или 30 недель в течение года при повторных заболеваниях и составляло для семейных ра­бочих от 1/2 до 1/3 заработка, а для одиноких от 1/4 до 1/2 зара­ботка. Размер пособий устанавливался общим собранием больнич­ной кассы, которое могло принять решение о выплате пособия с

первого дня нетрудоспособности. При увечье срок выдачи посо­бия был меньше — 13 недель. По истечении этого срока пособия выдавались страховыми товариществами, осуществлявшими стра­хование от несчастных случаев.

Пособия при родах выдавались только тем работницам, кото­рые проработали на предприятии не менее 3-х месяцев на срок 2-х недель до и 4-х недель после родов в размере 1/2 полного заработка.

Наряду с помощью самим застрахованным по решению общих собраний больничных касс можно было оказывать помощь членам семей. При этом максимальные расходы на все виды помощи по­следним не должны были превышать 2/3 доходов кассы.

Амбулаторное лечение и первая помощь при несчастных случа­ях участникам больничных касс по закону должны были обеспе­чиваться за счет предпринимателя, а стационарная помощь и родо­вспоможение — на общем основании. Помощь оказывалась при заболевании с утратой трудоспособности в течение 4 месяцев, по­сле чего участник кассы мог получать пособие еще в течение 2 месяцев.

Врачебная помочь членам семей участников больничных касс за счет владельцев не оказывалась, но больничные кассы в преде­лах 2/3 средств имели право организовывать лечебницы, чем они активно пользовались. Первая кассовая лечебница была создана в России в 1914 г. при Тульских заводах. У каждого уча­стника больничной кассы имелось удостоверение, в котором пере­числялись все члены семьи, находящиеся на его иждивении. Вра­чи кассовых лечебниц могли работать как семейные врачи.

По закону 1912 г. больничные кассы подчинялись губернским страховым присутствиям, которые возглавлялись губернатором или градоначальником и состояли из 15 человек: 2 представителя рабочих, остальные — представители предпринимателей и чиновни­ков. Страховые присутствия подчинялись Российскому страховому совету, в состав которого входил 21 человек: 5 представителей ра­бочих, остальные — представители предпринимателей и чиновников.

Вокруг страховых законов 1912 г. развернулась острая по­литическая борьба, в которой активное участие принимали раз­личные политические партии и сами рабочие. Важнейшие требо­вания рабочих в области социального страхования и охраны здо­ровья были сформулированы в докладе Н. А. Семашко в январе 1912 г. В 1917 году Временное правительство пыталось улучшить дело страхования рабочих. Страхование от болезни было распространено на все фабрично заводские предприятия, где было не менее 5 рабочих. Средства на страхование составлялись на принципе самоуправления рабочих.

После октябрьских событий 1917 года этот вопрос продолжал быть в поле зрения Советского правительства. По социальному страхованию и обеспечению им было принято ряд декретов, одним из первых было правительственное сообщение от 1 ноября 1917 года »О социальном страховании» В нем подчеркивалось, что должно быть полное социальное страхование наемных рабочих, а также городской и сельской бедноты. Законом Советским правительством были приняты такие декреты, как »О бесплатной передаче больничным кассам лечебных учреждений и предприятий или, в случае неимения таковых, о выдаче денежных сумм на оборудование их»; »Об увеличении пенсий рабочим, пострадавшим от несчастных случаев». Согласно документу, пенсии назначенные еще до октября были увеличены вдвое. Эта программа имела решающее значение для создания в 1917 г. системы охраны здоровья, которая получила название «Рабочая страховая медицина».30 октября 1917 г. была объявлена программа страхования Советского правительства. Был издан ряд декретов, изме­нивших систему социального страхования: 14 ноября 1917 г. — декрет о передаче лечебных учреждений больничным кассам, 29 ноября — о страховых присутствиях и страховом совете, 11 декаб­ря—о страховании на случай безработицы, 22 декабря — о стра­ховании на случай болезни.

В соответствии с декретами началось создание системы, по­лучившей название «Рабочая страховая медицина». Больничные кассы развернули активную деятельность, и за короткое время была создана система лечебных учреждений, где застрахованные получали квалифицированную медицинскую помощь. Рабочая страховая медицина была относительно самостоятельна, контро­лировалась лишь Народным комиссариатом труда в плане соблю­дения законов, декретов, постановлений. Создание в июле 1918 г. Народного комиссариата здравоохранения привело к существова­нию двух параллельных систем здравоохранения: «рабочей страхо­вой медицины», подчиненной Народному комиссариату труда, и «советской медицины», созданной на основе земской и городской медицины и подчиненной Народному комиссариату здравоохра­нения. Это привело к тому, что 18 февраля 1919 г. было принято решение об объединении страховой медицины с общегосударственной. Совет народных комиссаров принял постановление «О пере­даче всей лечебной части бывших больничных касс Народному комиссариату здравоохранения». Рабочая страховая медицина была ликвидирована и утверждена единая советская медицина. Одновре­менно проходила реформа всей системы социального страхова­ния, которая заменялась государственной системой социального обеспечения.

Временное возрождение социального страхования в России началось в 1921 г. в связи с новой экономической политикой . Появление в период нэпа различных форм собственности на средства производства потребовало новых подходов к социальному страхованию. Постановлениями СНК 1921-1923 гг. были определены страховые взносы работодателей различных форм собственности по отдель­ным видам социального страхования. Устанавливались взносы на временную нетрудоспособность и другие виды обеспечения: на инвалидность, вдовство и сиротство, на безработицу и на лечеб­ную помощь. Размер страхового взноса по всем, кроме безработи­цы, видам страхования зависел от опасности и вредности производства. В 1922 г., например, этот взнос составлял от 21 до 28,5% по отношению к оплате труда, в который включались все виды выплат. Для государственных учреждений взнос был меньше, он составлял на все виды социального страхования 12% от фонда оп­латы труда. Для государственных промышленных предприятий взнос на все виды страхования составлял 16% от фонда оплаты труда. Были установлены страховые тарифы трех видов: нормаль­ный, временный и льготный, что позволяло учитывать в системе социального страхования интересы государства и реальное эконо­мическое положение отдельных предприятий. Кроме того, с по­мощью прогрессивных тарифов, на 25% превышавших нормаль­ные, и льготных тарифов, на 25% ниже нормальных, стимулиро­валась работа по улучшению условий труда, уменьшению опасно­сти и вредности производства.

Установленные законом взносы на лечебную помощь передавались непосредственно органам здравоохранения: 10% Наркомздраву и 90% непосредственно губернским и местным органам для улучшения медицинской помощи застрахованным. Страховые взносы в 1925 г. давали 1/3 средств, необходимых для медицин­ского обслуживания застрахованных.

После окончания периода новой экономической политики отдельные элементы меди­цинского страхования продолжали существовать в советской сис­теме социального страхования. За счет страховых средств финан­сировалось частично санаторно-курортное лечение, отдельные виды профилактической и оздоровительной работы на промыш­ленных предприятиях. В целом в 30-е гг. был осуществлен переход к государственной системе социального обеспечения и страхования в стране. В 1933 г. социальное страхование в СССР было передано в ведение профсоюзов, а страховые кассы ликвидированы. Бюд­жет государственного социального страхования был консолидиро­ван в государственный бюджет.

Данная система социального обеспечения и социального страхования существовала в бывшем СССР с начала 30-х до конца 80-х и характеризовалась обязательностью, высокой степенью централизации и ин­теграции в государственный бюджет, работающие были освобождены от выплаты страховых платежей.

Финансы социального обеспечения и социального страхования включали государственный бюджет (расходы на социальное обес­печение) и бюджет государственного социального страхования, Союзный фонд социального обеспечения колхозников. Союзный фонд социального страхования колхозников и социальные фонды государственных предприятий и колхозов. Недостатками этой системы были отсутствие четкой специализации и перекрестное финансирование между этими фондами.

В течение последних 30 лет существования СССР чис­ленность и доля населения, получающего пенсии и социальные пособия, постоянно увеличивалась с 10,1% в 1960 г. до 16,9 в 1970 г. и 18,8% в 1980 г., достигнув 20,4% в 1987 г. Это явилось причиной роста доли расходов на социальное обеспечение в на­циональном доходе страны: с 6,8% в 1960 г. до 7,9 в 1970 г., 10,1 в 1980 г. и 11,8% в 1987 г. Оно потребовало увеличения взносов на социальное страхование.

Таким образом, в плановой экономической системе социальное страхование существовало в качестве подчиненного элемента госу­дарственной системы социального обеспечения, зависимого от об­щего состояния бюджета страны. С ростом дефицита государст­венного бюджета,

который достиг в 1991 г. 20% валового нацио­нального продукта, старая система социального обеспечения и страхования не могла уже существовать. Либерализация цен в 1992 г., кризис системы государственного здравоохранения в стране (с общими расходами менее 3,0% в ВВП) и развитие рынка труда с появлением безработицы потребовали радикальной реформы системы социального обеспечения и страхования в России.

Переход Российс­кой Федерации от государственного социализма к рыночной эко­номике происходит в сложных экономических и политических ус­ловиях:

  • дезинтеграция бывшего Советского Союза в 1991 г. с раз­рывом экономических связей между бывшими республиками и ростом иммиграции из новых государств в Россию;

  • системный экономический и политический кризис, который сопровождался серьезным сокращением национального произ­водства (более чем на 50% за 1996—2000 гг.), высокий уровень ин­фляции и снижение жизненного уровня населения (на 50% за 1996— 2000 гг.).

    Политическая ситуация в России характеризовалась нес­табильностью, острой борьбой между законодательной и испол­нительной властью. Кроме того, возникли центры сепаратизма в некоторых регионах России;

  • кризис неплатежеспособности российских предприятий и бюджетный кризис.

В середине 1995 г. объем неплатежей в рос­сийской промышленности достиг 250 трлн. руб. или 6% валового внутреннего продукта. Дефицит федерального бюджета в 1992— 1993 гг. составлял более 20%, в 1995 г. — около 8% валового внутреннего продукта. Общий дефицит финансового баланса Российской Федерации (включая госбюджет и го­сударственные внебюджетные фонды) достиг 9,9% валового внут­реннего продукта в 1994 г. и около 7,3% валового внутреннего продукта в 1995 г. Финансовый кризис в промышленности и на кредитном рынке, бюджетный дефицит и рост государственного долга вызывают финансовые проблемы в социальной сфере. На­чиная с 1992 г. уровень финансирования социальной сферы из го­сударственного бюджета составляет от 40 до 70% ее потребностей. Негативное состояние экономики страны усугублялось с кризисом;

— социально-демографический кризис в России включает де­популяцию населения, рост нищеты, безработицы, заболеваемо­сти и смертности. Численность населения России в 1993 г. в сравнении с 1992 г. сократилась на 300 тыс. человек, в 1994 г. — на 920 тыс. человек, в 1995 г. — на 435 тыс. человек. Средняя про­должительность жизни в России сократилась с 69,2 лет в

1990 г. до 69,0 лет в 1991 г., с 67,9 лет в 1992 г. до 66 лет в 1993 г. и до 64 в 1994-1995 гг. в 1998 – 1999 гг. до 60 лет, а в 2000- 2001 гг. до 59 лет. Уровень смертности возрос до 15,6% промилле в 1995 г. Смертность в 1998 г. – 1988,7 тыс. человек – уменьшилась, в1997 г. — 2015,8 тыс. человек. Младенческая смертность уменьшилась на 638 тыс. младенцев по сравнению с данными 1998 года.

Либерализация цен в 1992 г. вызвала открытую инфляцию в России с высоким ростом уровня потребительских цен: с 2,6 раза в 1991 г. до 26 раз в 1993 г., 9,4 раза в 1993 г., 3 раз в 1994 г., в 2,3 раза в 1995 г. В результате реальные доходы большинства населения России сократились и только 10% граждан живут сегодня лучше. Более 1/3 населения России живет за чертой бедности и 10% насе­ления — за чертой нищеты (физиологического минимума).

Небла­гоприятная санитарно-эпидемиологическая обстановка в России вызвала рост инфекционной заболеваемости (дизентерия, туберку­лез, дифтерия, тиф, сифилис).

Впервые за последние 25 лет эпи­демии дифтерии и холеры в России. Переход к ры­ночной экономике в России в условиях спада производства и структурных реформ вызвал появление открытой безработицы вместо «всеобщей занятости» в условиях государственного со­циализма. В 1996 г. было зарегистрировано 2506 тыс. без­работных, в 1999 г. –1999 тыс., а к концу 1999 года –1263 тыс. человек. Но реальный уровень безработи­цы в России гораздо выше: в 1999г. —1,9 млн. человек, в начале 2000 г. – 1,4 млн. человек. В 1999 г. уровень безработицы дос­тиг 10млн человек, или 13,7% активного населения. К концу 1999г.- 8,9 млн. человек , или 12,2 %.В некоторых регионах России уровень безработицы составляет более 14 %, а уровень зарегистрированной безработицы в 1998 г. – 2,6 %, на конец 1999 г. – 1,7% от экономически активного населения — стало меньше.

Положение на российском рынке труда усложняется из-за массовой иммиграции из бывших союзных республик. В течение 1996 – 2000 годов число вынужденных иммигрантов в Российскую Федерацию составило 4,4 млн. человек. Таким об­разом, в переходный период к рыночной экономике в России экономические и социально-политические условия осуществ­ления рыночных реформ неблагоприятны. Главные задачи включают, помимо достижения экономической стабилизации, сокращение уровня инфляции и бюджетного дефицита, необ­ходимость установления социального мира и стабильности в стране на основе создания новой системы социальной защиты населения при обеспечении минимальных социальных гарантий всем гражданам.

Реализация основных принципов и направлений социальной политики предполагала разработку целевых социальных программ: поддержки занятости, социального страхования, здравоохранения, социальной помощи и др.

Социальная политика в Российской Федерации, помимо раз­работки социальных программ, включает формирование нового со­циального законодательства на основе принятия новой Конститу­ции. Российский Парламент в течение 1990-1996 гг. утвердил ряд законов в области социальной сферы: о минимальных за­работной плате, пенсии и социальных пособиях, КЗОТ РФ, Ко­декс о браке и семье РФ, Основы законодательства РФ в области здравоохранения, культуры, физкультуры и спорта, законы об об­разовании, о высшем и послевузовском образовании, о государст­венных пенсиях в РФ, о занятости населения РФ, о медицинском страховании граждан в РФ, о социальной защите инвалидов, о благотворительной деятельности и благотворительных организа­циях, о некоммерческих организациях и др.

С 1 января 2000 г. вступил в действие Федеральный закон от 20 ноября 99 г.

Необходимость принятия базового закона продиктована тем, что действующее законодательство Российской Федерации не содержит закона, который в комплексе регламентирует и закрепляет основные правовые, финансовые и организационные принципы формирующей многоуровневой пенсионной системы в Российской Федерации.

1.3. ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ В РОССИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В КОНЦЕ XX – НАЧАЛЕ XXI ВЕКА

Появление системы социального страхования в России связа­но с принятием законов «О государственных пенсиях в Рос­сийской Федерации» (1990 г.), «О занятости населения в Россий­ской Федерации» (1991 г.), «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (1991 г.), а также Указов Президента РФ о Фонде социального страхования в Российской Федерации, о негосударственных пенсионных фондах и Постановлений Прави­тельства РФ о государственных внебюджетных социальных фон­дах, утвердившие новые положения о них. Пенсионный закон утвердил единую федеральную пенсионную систему, включающую следующие виды трудовых пенсий: по возрасту, по нетрудоспособ­ности, в случае потери кормильца, за выслугу лет в отдельных от­раслях с тяжелыми, вредными и связанными с профессиональным риском условиями труда.

Внебюджетные фонды стали создаваться в соответствии с принятым 17 октября 1991 г. Законом РСФСР »Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР». Цель их создания- поддержка специальными ресурсами важнейших отраслей и сфер народного хозяйства, а также оказание социальных услуг населению.

Внебюджетные фонды могут формироваться в основном двумя путями: выделением средств из бюджета или за счет собственных источников дохода. Возможен также смешанный вариант, при котором собственные источники доходов фонда могут подкрепляться в случае необходимости средствами бюджета. В любом случае основой создания внебюджетных фондов является перераспределение национального налога. При этом в качестве форм перераспределения выступают налоги, сборы, бюджетные средства, займы и прочие источники доходов.

В декабре 2001 года были приняты федеральные законы « О трудовых пенсиях в

Указанные законы вступили в силу с 1 января 2002 года и с этой даты на территории Российской федерации началось реформирование системы пенсионного обеспечения.

Старая пенсионная модель была крайне несовершенна. Пенсионное законодательство не было кодифицировано, и до конца 2001 г. в Российской Федерации действовали одновременно два пенсионных закона, в равной мере дискриминировавших работающих граждан, устанавливая им ограничениями по учитываемой заработной плате при назначении пенсий.

Необходимо было заменить старую модель на новую, которая была бы свободна от недостатков «предшественницы», позволяла бы решать неразрешимые для «старой» модели задачи, в том числе и главные среди них – создать социальные гарантии обеспеченной старости для низкооплачиваемых и осуществить связь размера пенсии с размером заработной платы для высокооплачиваемых, позволить регулярно повышать пенсии пенсионерам и эффективно учитывать пенсионные обязательства перед работающими.

Разрабатывая новую пенсионную модель законодатель исходил из того, что следует проводить реформу лишь в случае, если результаты можно будет почувствовать в ближайшее время, в первую очередь в виде повышения «старых» пенсий, в связи с этим с 1 января 2002 год были проведены

-работающим пенсионерам, было предоставлено право полностью получать пенсию и продолжать работать (прибавка по этой категории в среднем составила 450-500 рублей);

-пенсионерам, достигшим 80-летнего возраста, и инвалидам 1-й группы, пенсии увеличены минимум до 1110 рублей;

-инвалидам 1-й и 2-й групп с детства, а также детям-инвалидам повышены пенсий до 900 рублей;

-круглым сиротам, потерявшим обоих родителей прибавка пенсии составила более 400 рублей;

-родителям, потерявшим детей на военной службе повышена базовая часть трудовой пенсии до 900 рублей при сохранении прав на полную страховую часть.

Отличительными чертами и основными положениями новой пенсионной системы являются:

1. Введение новой формулы расчета трудовой пенсии и формирование ее из 3-х составляющих частей: базовой, страховой и накопительной.

2. Сумма заработка (дохода), учитываемого при определении размера трудовой пенсии, не ограничивается, а при исчислении заработка принимается во внимание весь период трудовой деятельности.

3. Пенсионные права пенсионеров, оформивших пенсию до 1 января 2002 года, конвертируются в расчетный пенсионный капитал, обеспечивающий получение пенсии в установленном размере в течение всего периода ее выплаты. В целях обеспечения равных возможностей для разных категорий работающих граждан при формировании расчетного пенсионного капитала их пенсионные права конвертируются.

4. Индексация пенсий, а также расчетного пенсионного капитала граждан осуществляется с учетом показателей роста средней заработной платы в стране, уровня инвестиционного дохода и темпов инфляции.

Следующий новый закон, связанный с развитием социаль­ного страхования в РФ, — закон «О занятости населения в Россий­ской Федерации» (1991 г.).

Он определил государственные гаран­тии реализации права на труд и на защиту от безработицы для граждан России. Согласно этому закону, безработные — это трудо­способные граждане, которые не имеют работы и заработка, за­регистрированные государственной службой занятости с целью по­иска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней.

Согласно закону, с целью реализации политики занятости го­сударство осуществляет меры в области финансово-кредитной, инвестиционной, налоговой политики, правовое регулирование занятости, формирование службы занятости и Государственного фонда занятости населения РФ. Закон о занятости позво­ляет образовывать негосударственные институты помощи в трудо­устройстве граждан на лицензионной основе.

По закону о занятости, Государственный фонд занято­сти населения РФ является внебюджетным федеральным фондом, предназначенным для финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной политики занятости населения. Государствен­ная служба занятости управляет и распоряжается средствами дан­ного фонда.

Все виды пособий и других платежей безработным должны индексироваться согласно закону.

  • для граждан, уволенных в течение года до начала безработицы и проработавших в этот период не менее 26 недель — 75% от средней зарплаты за 3 месяца на последнем рабочем месте;
  • для граждан, потерявших работу в результате производст­венной травмы или профессионального заболевания, — на уровне 100% средней зарплаты за последние 3 месяца (за счет средств работодателя);
  • для остальных граждан — на уровне государственной стипендии в образовательных учреждениях соответствующего профиля.

Уровень пособия по безработице определяется в процентах к средней зарплате в течение 3 последних месяцев, если безра­ботный гражданин имел оплачиваемую работу в течение 26 недель за последние 12 месяцев до наступления безработицы. В других случаях пособие по безработице равно минимальной заработной плате. При наличии иждивенцев размер пособия увеличивается на 50% минимальной оплаты труда на каждого из них.

Период выплаты пособия по безработице не может быть более 12 месяцев в сумме за последние 18 месяцев. Пособие по без­работице выплачивается гражданам, трудовой стаж которых дает им право на получение пенсии по старости, не более 24 месяцев. Пособие по безработице выплачивается в следующем размере:

первые 3 месяца — 75% от среднемесячного заработка за 3 ме­сяца на последнем рабочем месте;

  • последующие 4 месяца — 60% средней зарплаты на последнем рабочем месте;

— в дальнейшем — в размере 45% , но во всех случаях не выше величины прожиточного минимума, исчисленного в субъекте Российской Федерации в установленном порядке, и не ниже 20 % величины указанного прожиточного минимума. При этом размер пособия по безработице не должен быть ниже установленного федеральным законом минимального размера труда.

Следующий страховой закон, связанный с реформой здравоохранения в РФ, — закон «О медицинском страховании граж­дан в Российской Федерации» (1991 г.).

Данный Закон обеспечива­ет конституционное право граждан России на медицинскую по­мощь и направлен на повышение ответственности граждан, госу­дарства и работодателей в области охраны здоровья в течение пе­реходного периода. Законом введено добровольное медицинское страхование (с 1991 г.) и обязательное медицинское страхование (с 1993 г.) в России. Закон ориентирован на переход от государствен­ной бюджетной модели к бюджетно-страховой модели финансиро­вания здравоохранения. Попытки реформирования централизо­ванного государственного здравоохранения в России на принци­пах децентрализации управления, формирования внутреннего рынка, конкуренции и нормативной экономики в

рамках бюд­жетной системы здравоохранения в стране в 1988-1991 гг. не име­ли успеха в условиях острого бюджетного кризиса. Страхо­вой закон помог здравоохранению РФ преодолеть фи­нансовый кризис и обеспечить его развитие на социально-рыноч­ной основе.

Обязательное медицинское страхование в России является все­общим, составной частью государственного социального страхова­ния и реализуется посредством программ обязательного медицинс­кого страхования (базовой и региональных).

Страхователями в системе обязательного медицинского стра­хования являются:

для неработающего населения — государство и местные власти;

  • для работающего населения — предприятия и организации (работодатели).

Страховщики, медицинские учреждения и частнопрактикую­щие врачи в системе медицинского страхования должны иметь лицензию. Согласно закону, граждане России имеют право на:

обязательное и добровольное медицинское страхование;

  • выбор страховой медицинской организации, свободный выбор медицинского учреждения и врача;
  • право на медицинскую помощь на всей территории России;
  • на предъявление иска страхователю, страховщику и медицин­скому учреждению на возмещение ущерба пациенту.

Смешанная система здравоохранения в РФ, согласно закону, включает следующие составляющие:

  • государственная и муниципальная системы медицинского об­служивания;
  • государственная система обязательного медицинского стра­хования;
  • негосударственные медицинские учреждения и страховые ком­пании, частнопрактикующие врачи.

Финансовые средства государственной, муниципальной систем здравоохранения используются для:

финансирования целевых программ (федеральных, региональ­ных, местных);

  • обеспечения профессионального образования медицинского персонала;
  • финансирования исследовательских программ и проектов;
  • развития материально-технической базы медицинских учреж­дений;
  • субсидий регионам на улучшение условий медицинского об­служивания;

оплаты катастрофических медицинских расходов;

финансирования медицинской помощи при социально значи­мых заболеваниях;

  • медицинской помощи в случаях массовых заболеваний, в ре­гионах, где происходят чрезвычайные ситуации и катастрофы.

Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования образуются за счет страховых меди­цинских взносов и бюджетных субсидий. Закон определил, что для реализации государственной политики обязательного меди­цинского страхования образуются Федеральный и региональные фонды обязательного

медицинского страхования как автономные не­коммерческие финансово-кредитные учреждения. Эти фонды не уп­лачивают налогов по доходам с основной деятельности.

Закон стимулирует развитие деятельности медицинских страховых организаций различных организационно-правовых форм в России. Страховые медицинские компании имеют право заниматься обязательным и добровольным медицинским страхова­нием, исключая другие виды страхования. В соответствии с Зако­ном, государственные органы управления медицинским обслужи­ванием и медицинские учреждения не имеют права учреждать страховые медицинские компании.

Это связано с идеей незави­симости системы медицинского страхования от государственной бюрократии и медицины. Страховые медицинские компании обя­заны осуществлять обязательное медицинское страхование на не­коммерческой основе. Добровольное медицинское страхование в России сегодня является формой предпринимательской деятель­ности. Таким образом, статус страховых медицинских органи­заций в России противоречив: коммерческий и некоммерческий одновременно.

Контроль за деятельностью страховых медицинских компа­ний осуществляется государственными органами по контролю за страховой деятельностью в составе Минфина РФ, которые выдают лицензии на деятельность в области медицинского страхования. Закон разрешает деятельность негосударственных медицинских уч­реждений, которые обязаны иметь лицензию. Страховой закон вводит механизм аккредитации всех медицинских учрежде­ний. Последняя является формой контроля за их соответствием установленным профессиональным медицинским стандартам. Но в кризисный период развития российской экономики и здраво­охранения с дефицитом многих лекарственных препаратов идея аккредитации трудно реализуема.

Обязательное медицинское страхование в России реализуется на основе разработки федеральных и региональных программ обя­зательного медицинского страхования. Базовая программа данного вида страхования разрабатывается Министерством здравоохране­ния РФ и утверждается Правительством РФ. На ее основе прави­тельства субъектов федерации разрабатывают и утверждают терри­ториальные программы. Цены на медицинские услуги в системе ме­дицинского страхования устанавливаются в результате соглашения социальных партнеров: региональных правительств, страховых ме­дицинских организаций и профессиональных медицинских ассоциаций. Медицинские учреждения, которые работают в системе обязательного медицинского страхования, согласно Закону, не платят налоги со своих доходов.

На основе социального законодательства Правительст­во РФ разработало и утвердило новые Положения о государствен­ных внебюджетных фондах социального страхования. Кроме того, бывший бюджетный Фонд социального страхования, находивший­ся в распоряжении профсоюзов, также перешел в разряд внебюд­жетных фондов, подчиненных Правительству России. Основанием явилось возникновение множества новых независимых профсою­зов в России и острая борьба между ними за контроль над средст­вами Фонда социального страхования РФ, а также неперечисле­ние отдельными профсоюзами взносов в данный фонд, что при­вело к переподчинению его Правительству РФ при участии рос­сийских профсоюзов в управлении его деятельностью.

Общий размер страховых платежей в государственные внебюд­жетные фонды социального страхования в России до 1996 года составлял 40% к фонду оплаты труда в народном хозяйстве. В 1996 г. российский Парламент устанавливал следующие ставки страховых взносов в данные фонды:

1) в Пенсионный фонд России:

для работодателей — 28% фонда оплаты труда,

для работников — 1% от зарплаты;

2) в Фонд социального страхования РФ:

  • для работодателей — 5,4% фонда оплаты труда;

3) в Фонды обязательного медицинского страхования:

  • для работодателей — 3,6% фонда оплаты труда, включая 0,2% в Федеральный фонд и 3,4% в региональные фонды;

4) в Государственный фонд занятости населения РФ:

  • для работодателей — 1,5% к фонду оплаты труда, включая 20% — Федеральная часть фонда и 80% — региональные час­ти фонда.

Начиная с 1 января 2001 года платежи в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования вошли в состав единого налога. При этом ставки взносов будут зависеть от величины налоговой базы каждого отдельного работника, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. Так для налогоплательщиков – работодателей (за исключением сельскохозяйственных организаций, крестьянских(фермерских) хозяйств, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера) установлены следующие ставки:

(налоговая база на каждого отдельного работника до 100 000 рублей)

  • Пенсионный фонд Российской Федерации –28%

  • Фонд социального страхования Российской Федерации — 4,0%

  • Фонды обязательного медицинского страхования:

  • Федеральный – 0,2%
  • территориальные — 3,4%

всего- 35,6 %

В настоящее время применяется регрессивная шкала

Ставки единого социального налога

1. Для лиц, производящих выплаты физическим лицам:

1.1. Для организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателям, применяются следующие ставки:

Налоговая

база

Федеральный бюджет

Фонд

социального

Фонды обязательного

медицинского страхования

Итого

на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года

страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

территориаль-

ные фонды обязательного медицинского страхования

1

2

3

4

5

6

до 100000 руб.

28,0%

4,0%

0,2%

3,4%

35,6%

от 100001 руб.

до 300000 руб.

28000 руб. + 15,8% с суммы, превышающей 100000 руб.

4000 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100000 руб.

200 + 0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

3400 руб. + 1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

35600 руб. + 20,0% с суммы, превышающей 100000 руб.

от 300001 руб.

до 600000 руб.

59600 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

8400 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

400 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

7200 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

75600 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 300000 руб.

свыше 600000 руб.

83300 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

11700 руб.

700 руб.

9900 руб.

105600 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

1.2. Для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие ставки:

Налоговая

база

Федеральный бюджет

Фонд

социального

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года

страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

территориаль

-ные фонды обязательного медицинского страхования

1

2

3

4

5

6

до 100000 руб.

20,6%

2,9%

0,1%

2,5%

26,1%

от 100001 руб.

до 300000 руб.

20600 руб. + 15,8% с суммы, превышающей 100000 руб.

2900 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100000 руб.

100 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

2500 руб. + 1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

26100 руб. + 20,0% с суммы, превышающей 100000 руб.

от 300001 руб.

до 600000 руб.

52200 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

7300 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

300 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

6300 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

66100 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 300000 руб.

свыше 600000 руб.

75900 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

10600 руб.

600 руб.

9000 руб.

96100 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

2. В случае, если на момент уплаты авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, указанными в пункте 1.1, накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму менее 2500 рублей, налог уплачивается по максимальной ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, независимо от фактической величины налоговой базы на каждое физическое лицо. Налогоплательщики, у которых налоговая база удовлетворяет указанному в настоящем абзаце критерию, не вправе до конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки налога. При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты в пользу 10 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) — выплаты в пользу 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.

При расчете налоговой базы в среднем на одного работника учитывается средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике.

При определении условий, предусмотренных настоящим пунктом, принимается средняя численность работников, учитываемых при расчете суммы налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

3. Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов (члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям), применяются следующие ставки:

Налоговая

база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

нарастающим итогом

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

территориальные фонды обязательного медицинского страхования

1

2

3

4

5

до 100000 руб.

9,6%

0,2%

3,4%

13,2%

от 100001 руб.

до 300000 руб.

9600 руб.+5,4% с суммы, превышающей 100000 руб.

200 руб.+0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

3400 руб.+1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

13200 руб.+7,4% с суммы, превышающей 100000 руб.

от 300001 руб.

до 600000 руб.

20400 руб.+2,75% с суммы, превышающей 300000 руб.

400 руб.

7200 руб.+0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

28000 руб.+3,65% с суммы, превышающей 300000 руб.

свыше 600000 руб.

28650 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

400 руб.

9900 руб.

38950 руб.+ 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

4. Адвокаты уплачивают налог по следующим ставкам:

Налоговая

база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

нарастающим итогом

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

территориальные фонды обязатель-

ного медицин-

ского страхования

1

2

3

4

5

до 100000 руб.

7,0%

0,2%

3,4%

10,6%

от 100001 руб.

до 300000 руб.

7000 руб.+5,3% с суммы, превышающей 100000 руб.

200 руб.+0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

3400 руб.+1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

10600 руб.+7,3% с суммы, превышающей 100000 руб.

от 300001 руб.

до 600000 руб.

17600 руб.+2,7% с суммы, превышающей 300000 руб.

400 руб.+0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

7200 руб.+0,8% с суммы, превышающей 300000 руб.

25200 руб.+3,6% с суммы, превышающей 300000 руб.

свыше 600000 руб.

25700 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

400 руб.

9600 руб.

35700 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

С 2001 г. в России началась радикальная реформа пенсионной системы. До этого момента пенсионная система в нашей стране носила чисто распределительный характер. Иными словами, собранные за определенный год отчисления налога шли на выплаты текущим пенсионерам. Таким образом, происходило своеобразное перекрестное субсидирование различных поколений: пенсии выплачивались за счет отчислений работающих.

С 2002 г. пенсионные отчисления российских граждан делятся на три части: базовую, страховую и накопительную. Соответственно, и будущая пенсия будет состоять из трех частей: базовой (фиксированна, зависит только от возраста и наличия иждивенцев), страховой (зависит от трудового стажа и заработной платы) и накопительной, размер которой определяется размером пенсионных накоплений, то есть суммой пенсионных отчислений и дохода от их инвестирования.

Переход к накопительной пенсионной системе может обеспечить решение сразу нескольких задач:

более эффективной и справедливой организации поддержания доходов пожилых людей,

восстановления зависимости между взносами по пенсионному страхованию и размером пенсии,

  • снятия с государства и налогоплательщика части обязательств в условиях ухудшающейся демографической ситуации, приток «длинных денег» в экономику, развитие финансового сектора.

При этом следует отдавать себе отчет, что накопительная пенсионная система может породить многие организационные и структурные проблемы. При введении накопительной системы и выбора между институциональными структурами велик риск перекосов в сторону повышенного внимания не к реализации целей реформы, а к незначительным деталям и защите ведомственных интересов.

Учитывая сложность организации пенсионной системы и компромиссный характер законодательства о введении накопительного пенсионного страхования, долгий срок проявления последствий, множественность рисков, важность пенсий по старости для всего населения, структура пенсионной системы и ее нормативная база должны стать предметом переговоров государства, бизнеса и общества. То, что многие нормативные акты еще только предстоит принять, дает возможность провести строительство новой системы в интересах ее участников и с учетом мировой практики.

1.3. ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ СРЕДСТВАМИ

Формирование современной системы социального страхова­ния в России включает создание государственных фондов страхования от важнейших социальных рисков, а также образование негосударственных пенсионных, страховых и других фондов. Первые из них обеспечивают защиту конституционных социальных прав граждан в условиях рыночной экономики и включают деятельность Пенсионного фонда РФ, Фонда социаль­ного страхования РФ, фондов обязательного медицинского стра­хования.

Государственное пенсионное страхование – это вид страхования, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан с целью обеспечения граждан трудовыми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет в соответствии с Законом »О государственных пенсиях в Российской Федерации» (с изменениями).

Государственное пенсионное страхование в нашей стране осуществляется Пенсионным фондом РФ.

Пенсионный фонд Российской Федерации (России).

Пенсион­ный фонд РФ (далее — ПФР) образован постановлением Парламента России от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в стране.

Важнейшим принципом функционирования ПФР до недавнего времени являлась исключительно так называемая »солидарная ответственность поколений». Она означает перераспределение средств во времени (нынешние работники содержат вчерашних, а завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних) и пространстве (независимо от местожительства человека).

Начиная с 2001 г. в России происходит постепенный переход к смешанной системе, сочетающей в себе распределительный и накопительный принципы. Трудовая пенсия (то есть пенсия по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца) состоит из трех элементов:

  • базовая пенсия. В настоящее время в соответствии с законом «О трудовых пенсиях» ее размер составляет 450 руб. для большинства пенсионеров и увеличивается при наличии иждивенцев, а также по достижении 80-летнего возраста и по инвалидности I группы. Закон предусматривает индексацию базовой пенсии в зависимости от уровня инфляции и возможностей бюджета, а также постепенное ее приближение к величине прожиточного минимума;

  • страховая пенсия — рассчитывается исходя из величины условного пенсионного капитала (суммы страховых взносов, определенным образом проконвертированных), поделенного на ожидаемую продолжительность выплаты трудовой пенсии. Для лиц, у которых уже имелись некоторые пенсионные права по состоянию на 1 января 2002 г., определенным образом рассчитывается «начальный» пенсионный капитал, к которому добавляются последующие взносы. Фактически размер этой части трудовой пенсии будет зависеть от уровня дохода (и, соответственно, отчислений) и стажа работы;

  • накопительная пенсия — это реально накопительная часть, размер которой определяется величиной пенсионных накоплений, то есть суммой накопленных пенсионных отчислений и дохода от их инвестирования.

Базовая часть пенсии финансируется за счет социального налога, поступающего в бюджет, а страховая и накопительная – за счет страхового взноса, поступающего в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее ПФР).

С 2004 г. накопительная часть страхового взноса может, по выбору граждан, перечисляться либо в ПФР, либо в негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Если формирование первых двух частей пенсии более-менее понятно и привычно для российских граждан, то накопительная схема является принципиально новой. Опишем ее поподробнее.

Контуры этой системы определены законами: «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ФЗ №173 от 17.12. 2001), «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ФЗ №167 от 15.12.2001), «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (ФЗ №27 от 1.04.1996), «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (ФЗ №111 от 24.07.2002), «О негосударственных пенсионных фондах» (ФЗ №75 от 7.05.1998).

Законодательная база довольно сложна: это целый ряд законов, да еще плюс несколько десятков подзаконных нормативных актов — Постановлений Правительства и инструкций Министерства финансов (большинство из которых еще не разработаны, но рано или поздно они будут приняты).

Пенсионные взносы граждан (накопительная часть) поступают в ПФР, который ведет учет пенсионных средств на личных пенсионных счетах граждан. Раз в год, до 1 июля, ПФР рассылает гражданам выписку о состоянии их пенсионных счетов, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и необходимые документы для выбора управляющей компании (формы предоставления информации пока не утверждены).

Гражданин, желающий, чтобы его средства были переданы в управление частной управляющей компании, должен заполнить соответствующее заявление и подать его в территориальный орган ПФР до 1 октября. Если заявление подается не лично, подпись должна быть удостоверена нотариусом или органом, с которым у ПФР заключено соглашение об удостоверении подписей (пока такие органы не определены).

До 31 декабря ПФР должен перевести средства в выбранную управляющую компанию или дать мотивированный отказ в удовлетворении заявления. Отказ допускается, если нарушена форма заявления или компания, указанная в заявлении, не имеет права принимать деньги в доверительное управление. Заявления не рассматриваются, если они поданы ненадлежащим лицом. Если гражданин не подает заявления о переводе денег в какую-либо выбранную частную управляющую компанию, то его пенсионные накопления передаются в управление государственной пенсионной компании (Постановлением Правительства государственной управляющей компанией назначен Внешэкономбанк).

Если заявление подано, то ПФР будет перечислять деньги в выбранную частную управляющую компанию ежегодно до тех пор, пока гражданином не будет подано новое заявление. На начальном этапе каждый участник системы сможет выбрать себе управляющую компанию и перевести в нее свои сбережения бесплатно, впоследствии же за переход из одной компании в другую будет взиматься плата (размер ее пока не определен).

Управляющие компании инвестируют пенсионные накопления в различные активы. Для частных управляющих компаний возможно инвестирование в государственный ценные бумаги Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, акции российских компаний, иностранные ценные бумаги через индексные инвестиционные фонды (с 2004 г.), ипотечные ценные бумаги, депозиты в рублях, денежные средства в рублях и иностранной валюте на счетах в кредитных организациях. Государственная управляющая компания может инвестировать только в государственные ценные бумаги, средства на счетах в рублях и иностранной валюте и в ипотечные ценные бумаги, если они гарантированы Российской Федерацией. В основном Законе «Об инвестировании…» установлен ряд требований к структуре инвестиционного портфеля. В частности, в нем определены ограничения по инвестированию в ценные бумаги одного эмитента, ограничения доли средств, размещенных в иностранные ценные бумаги, и т.д. Максимальная доля отдельных классов активов в инвестиционном портфеле должна определяться Правительством (пока не определена).

Все сведения о результатах инвестирования передаются управляющими компаниями в ПФР; именно на нем лежит обязанность информирования граждан. Пенсионные выплаты будут также осуществляться через ПФР (но порядок таких выплат по накопительной части пока не определен).

Схематично все это выглядит следующим образом (см. рис.1).

Схематично все это выглядит следующим образом см рис  1

Рис.1. Схема функционирования накопительной части пенсионной системы России

С 2004 г. в систему добавились негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Гражданин может выбрать вариант, когда пенсионные накопления формируются не Пенсионным фондом России (ПФР), а непосредственно НПФ. НПФы могут инвестировать средства сами либо через управляющие компании.

На сегодняшний день принятая нормативная база определяет лишь общие контуры системы. В соответствии с Законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» требуется принять несколько других законов (в том числе закон, определяющий, как, собственно, будут осуществляться выплаты накопительной части пенсии), указов Президента и более двух десятков (!) постановлений Правительства. Без большинства из этих нормативных актов система просто не заработает.

С одной стороны, это создает большие проблемы для всех заинтересованных лиц. С другой, некоторая незавершенность схемы позволяет при более детальной разработке учесть позитивный и негативный опыт других стран.

Помимо ПФР и НПФ, вопросами пенсионного обеспечения в Российской Федерации занимаются:

  • Министерство труда и социального развития РФ (назначают и определяют размеры пенсий);

  • Министерство связи (доставляют пенсии получателю);

  • Сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами).

ПФР – самостоятельная финансовая единица, входящая в финансово – банковскую систему страны, призванная управлять финансами пенсионного обеспечения.

В соответствии с Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) ПФР выполняет следующие функции:

  • производит целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов плательщиков;

  • осуществляет капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных пожертвований и взносов;

  • контролирует с участием налоговых органов своевременное и полное поступление страховых взносов в фонд;

  • осуществляет контроль за правильным и рациональным расходованием средств фонда;

  • ведет индивидуальный (персонифицированный) учет застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 № 27 – ФЗ » Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования»;

  • организует и введет регистрацию и учет плательщиков страховых взносов в фонд;

  • обеспечивает организацию работы по взысканию с работодателей и предпринимателей, виновных в причинении вреда здоровью наемных работников и других граждан, пенсий по инвалидности в следствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

  • осуществляет межгосударственное сотрудничество Российской Федерации с другими странами по вопросам пенсионного законодательство;

  • изучает и обобщает практику применения нормативных актов по вопросам, относящейся к компетенции ПФР, вносит предложения в Правительство РФ по ее совершенствованию;

  • проводит научно – исследовательскую работу в области государственного пенсионного страхования.

Руководство ПФР осуществляется его правлением и исполни­тельной дирекцией.

В состав правления ПФР входят: председатель, его замести­тели, исполнительный директор и управляющие отделений ПФР. В состав правления ПФР могут входить представители общест­венных и религиозных организаций, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей. Состав прав­ления ПФР утверждается Парламентом Российской Федерации.

Фонд социального страхования Российской Федерации (далее -Фонд) управляет средствами государственного социального стра­хования России. Он является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ. Денежные средст­ва Фонда являются государственной собственностью и не входят в состав бюджетов.

В Фонд социального страхования РФ входят следующие ис­полнительные органы:

  • региональные отделения, управляющие средствами государст­венного социального страхования на территории субъектов РФ;
  • центральные отраслевые отделения, управляющие средствами государственного социального страхования в отраслях эконо­мики;

филиалы отделений, создаваемые региональными и центра­льными отраслевыми отделениями Фонда.

Руководство деятельностью Фонда осуществляется председа­телем.

При Фонде образуется правление, а при его отделениях — ко­ординационные советы, являющиеся совещательными органами. Фонд и его отделения являются юридическими лицами.

Основными задачами Фонда являются:

  • обеспечение гражданам государственных пособий, санаторно-курортного лечения, оздоровления работников и членов их семей;
  • участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников;
  • осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчи­вость Фонда;

разработка предложений о размерах тарифа страховых взносов;

  • подготовка и повышение квалификации специалистов системы государственного социального страхования;
  • сотрудничество с аналогичными фондами других государств и международными организациями по вопросам социального

Средства Фонда образуются за счет:

  • страховых взносов работодателей;

  • страховых взносов работающих;

  • ассигнований из республиканского бюджета РФ;

При этом страховые взносы работающих подразделяют:

а) страховые взносы предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой;

б) страховые взносы других категорий работающих граждан.

Средства Фонда направляются на:

  • выплату пособий по временной нетрудоспособности, беремен­ности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение;

  • санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, на другие цели (частичное содержание сана­ториев-профилакториев, оздоровительных лагерей для детей, диетическое питание и др.);
  • создание резерва;

  • обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;

  • проведение научно-исследовательской работы по вопросам со­циального страхования и охраны труда;
  • участие в финансировании программ международного сотруд­ничества.

Распорядителями средств Фонда являются председатель и гла­вный бухгалтер Фонда, а в региональных и центральных отрасле­вых отделениях Фонда — управляющий и главный бухгалтер.

Для обеспечения контроля за выплатой пособий, проведени­ем оздоровительных мероприятий на предприятиях и в организа­циях образуются комиссии по социальному страхованию.

Уплата страховых взносов в Фонд осуществляется в соответ­ствии с тарифом, установленным законодательством.

Председатель Фонда и его заместители назначаются Прави­тельством РФ. Члены правления Фонда утверждаются Правительством РФ. Председатель Фонда является председателем правления Фонда. Работа членов правления Фонда не является платной.

Региональные отделения Фонда образуются в субъектах Рос­сийской Федерации, а центральные отраслевые отделения Фонда — в отдельных отраслях.

Руководство отделениями Фонда осуществляют управляющие.

Отделения Фонда и их филиалы:

  • осуществляют регистрацию страхователей и организуют банки данных по ним;

  • осуществляют финансовую деятельность по обеспечению соци­ального страхования в регионе или отрасли;

  • устанавливают для страхователей нормативы расходов, необхо­димые для обеспечения государственных гарантий по социаль­ному страхованию работников;
  • обеспечивают полноту и своевременность уплаты взносов, ис­полнение бюджетов органов Фонда;

  • осуществляют аккумуляцию страховых взносов для создания резервов, принимают решения об использовании свободных денежных средств;
  • разрабатывают проекты бюджетов органов Фонда и смет рас­ходов на их содержание;

  • производят расчеты со страхователями, органами Фонда и про­чими организациями;

  • осуществляют прием на работу и увольнение работников ап­парата отделений Фонда, руководителей филиалов;

  • информируют о своей деятельности Фонд, главу исполнитель­ной власти субъекта Российской Федерации, профессиональ­ный союз.

Региональные и отраслевые координационные советы Фонда являются коллегиальными совещательными органами, рассматри­вающими вопросы деятельности его отделений по социальному страхованию.

Контроль за уплатой страховых взносов и иных платежей осу­ществляется Фондом совместно с Государственной налоговой службой РФ, а за расходованием этих средств на предприятиях — Фондом с участием профессиональных союзов.

Контроль финансово-хозяйственной деятельности отделений Фонда осуществляется контрольно-ревизионной службой Фонда. Проверка финансово-хозяйственной деятельности центрального аппарата Фонда осуществляется один раз в год специализирован­ной аудиторской организацией.

Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования. Для выполнения задач по обязательному медицинскому страхова­нию в РФ образованы Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Фонды обязательного страхования РФ образованы в соответствии с Законом РФ от 28. 06. 91 № 1499 – 1 »Об обязательном медицинском страховании граждан Российской Федерации».

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) предназначен для выполнения следующих задач:

  • финансирование целевых программ в рамках обязательного страхования;

  • выравнивание деятельности территориальных фондов ОМС по

  • обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования;

  • осуществление контроля за рациональным использованием финансовых средств обязательного страхования.

Финансовые средства Федерального фонда ОМС образуются за счет:

  • части обязательных страховых взносов на медицинское страхование предприятий, учреждений, организаций и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

  • взносов территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах;

  • ассигнований из федерального бюджета на выполнение республиканских программ обязательного медицинского страхования;

  • добровольных взносов юридических и физических лиц;

  • доходов от использования временно свободных финансовых средств фонда; нормированного страхового запаса финансовых средств фонда и иных поступлений.

Территориальные фонды ОМС создаются органами представительной власти субъектов РФ. Задачи территориальных фондов следующие:

  • осуществлять финансово – кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

  • осуществлять выравнивание финансовых ресурсов городов и районов на обязательное медицинское страхование ;

  • финансировать обязательное медицинское страхование, проводимое специализированными страховыми медицинскими организациями, имеющими лицензии на данный вид деятельности и заключившими договор обязательного медицинского страхования , в соответствии с нормативами, установленными Правлением территориального фонда ОМС ;

  • осуществлять накопление финансовых резервов для обеспечения устойчивости обязательного медицинского страхования;

  • предоставлять кредиты, в том числе льготные, страховщикам при недостаточности у них финансовых средств;

  • осуществлять контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, направляемых на обязательное медицинское

    Финансовые ресурсы территориальных фондов ОМС формируются за счет следующих источников:

    • части страховых взносов предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов, не зависимо от форм собственности, на обязательное медицинское страхование;

    • средств, предусматриваемых органами исполнительной власти в бюджетах обязательное медицинское страхование;

    • доходов, получаемых от использования временно свободных финансовых средств и нормированного страхового запаса финансовых средств территориальных фондов;

    • финансовых средств, взыскиваемых со страхователей, медицинских учреждений и других юридических и физических лиц в результате предъявлении им регрессных требований;

    • добровольных взносов юридических и физических лиц;

    • других поступлений, не запрещенных законодательством.

    Основными задачами ТФ являются:

    • обеспечение реализации закона «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»;

    • обеспечение прав граждан в системе обязательного меди­цинского страхования;

      • обеспечение всеобщности обязательного медицинского стра­хования граждан;
    • достижение социальной справедливости и равенства граждан в системе;

  • обеспечение финансовой устойчивости системы.

Территориальный фонд:

  • аккумулирует финансовые средства на обязательное меди­цинское страхование граждан региона;

  • осуществляет финансирование обязательного медицинского страхования по дифференцированным подушевым нормативам;

  • осуществляет финансово-кредитную деятельность по обеспе­чению системы;

  • выравнивает финансовые ресурсы городов и районов, направ­ляемые на обязательное медицинское страхование;

  • предоставляет кредиты страховщикам при нехватке у них фи­нансовых средств;

  • накапливает финансовые резервы для обеспечения устойчиво­сти системы;

  • разрабатывает правила обязательного медицинского страхова­ния граждан на территории;

  • осуществляет контроль за поступлением в ТФ страховых взно­сов, за использованием финансовых средств на обязательное медицинское страхование;

  • организует банк данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ТФ;

  • согласовывает с органами исполнительной власти, медицин­скими ассоциациями территориальную программу обязатель­ного медицинского страхования населения;

  • вносит предложения о страховом тарифе взносов на обяза­тельное медицинское страхование;

  • согласовывает с органами государственного управления, меди­цинскими ассоциациями, страховщиками тарифы на медицин­ские услуги по обязательному медицинскому страхованию;

  • осуществляет взаимодействие с Федеральным Фондом обяза­тельного медицинского страхования и другими территориаль­ными фондами.

  • Средства ТФ находятся в государственной собственности и не входят в состав бюджетов субъектов Федерации. Финансовые средства ТФ образуются за счет:

    • части страховых взносов на обязательное медицинское страхо­вание в размерах, установленных Парламентом РФ, а также средств в соответствующих бюджетах на страхование нерабо­тающего населения;

  • доходов, получаемых от использования свободных финансовых средств и страхового запаса ТФ;

  • финансовых средств, взыскиваемых в результате предъявления регрессных требований;

  • добровольных взносов физических и юридических лиц.

  • Финансовые средства в ТФ перечисляются предприятиями, организациями и органами исполнительной власти.

    Выравнивание финансовых ресурсов обязательного медицин­ского страхования производится путем передачи средств ТФ филиалам до достижения установленного на территории среднедушевого норматива.

    Свободные средства ТФ в целях защиты от инфляции исполь­зуются для размещения в банковских депозитах и приобретения высоко ликвидных государственных ценных бумаг.

    Доходы от использования этих средств и страхового запаса ТФ могут быть использованы на следующие цели:

    • на пополнение ТФ;

    • на выравнивание условий деятельности медицинских учрежде­ний, осуществляющих программу обязательного медицинского страхования;

    • на экономическое стимулирование медицинских учреждений;

    на организацию мероприятий по снижению заболеваемости граждан.

    Руководство деятельностью ТФ осуществляется правлением и его исполнительной дирекцией.

    Исполнительный директор ТФ назначается правительством субъекта Федерации.

    Для выполнения своих задач ТФ может создавать в городах и районах филиалы, которые:

    • осуществляют контроль за сбором страховых взносов;

    • передают финансовые средства в соответствии с дифференци­рованным подушевым нормативом страховщикам, осуществляю­щим обязательное медицинское страхование в городе, районе;

    • в установленном порядке производят отчисления в ТФ финан­совых средств;

    осуществляют сбор и анализ информации о стоимости меди­цинской помощи, иной статистической информации.

    Платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей, учащихся и студентов дневной формы обучения, пенсионеров, зарегистрированных в установленном порядке безработных и других категорий) производятся органами исполнительной власти с учетом территориальных программ обязательного медицинского страхования в пределах средств, предусмотренных в соответствующих бюджетах на здравоохранение.

    Состав Правления Федерального Фонда утверждается Парла­ментом РФ, его Председатель избирается Правлением. В период между заседаниями Правления исполнительная дирекция решает вопросы деятельности Федерального Фонда.

    Контроль за деятельностью Федерального Фонда осуществля­ет ревизионная комиссия. Правление Федерального Фонда не ре­же одного раза в год назначает аудиторскую проверку его деятель­ности, о результатах этой проверки и об итогах его деятельности ежегодно представляются отчеты Парламенту и Правительству РФ.

    Финансовые средства на обязательное медицинское страхова­ние формируются в филиалах по нормативам, устанавливаемым правлением ТФ. Контроль за деятельностью ТФ осуществляет ре­визионная комиссия. Правление ТФ не реже одного раза в год назначает аудиторскую проверку. Отчеты о результатах этой про­верки об итогах деятельности ТФ ежегодно заслушивается регио­нальными органами представительной и исполнительной власти, публикуются в средствах массовой информации.

    Государственный фонд занятости населения РФ. Этот фонд об­разован в соответствии с Законом РФ «О занятости населения в Российской Федерации» является внебюджетным фондом (не яв­ляясь юридическим лицом) и предназначен для финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной полити­ки занятости в РФ.

    Средства Фонда являются федеральной собственностью РФ и находятся в оперативном управлении государственной службы за­нятости населения и подведомственных ей территориальных ор­ганов службы занятости.

    Следует подчеркнуть, что плательщиками взносов в Государственный фонд занятости населения являются только работодатели – предприятия, организации, учреждения и иные хозяйствующие субъекты.

    Государственный фонд занятости представляют собой сово­купность его федеральной части, региональных и местных фондов занятости.

    Фонды занятости в городах и районах формируются за счет:

    Средства фонда занятости используются

    • трудоустройство граждан, не имеющих работу;

    • профориентацию, профобучение населения;

    • выплату временных пособий по безработице, материальную помощь и досрочную пенсию безработным;

    • выплату стипендий обучающимся по направлению фонда занятости;

    • организацию общественных работ;

    • создание и сохранение рабочих мест;

    • информационную поддержку программ занятости;

    • создание страхового резерва;

    • управление деятельностью фонда.

    Контроль за поступлением страховых взносов в Фонд занято­сти осуществляют органы службы занятости совместно с налого­выми органами.

    Средства, поступающие в Фонд занятости от его финансово-хозяйственной деятельности, направляются на социальную защи­ту населения от безработицы и налогообложению не подлежат.

    Органы службы занятости разрабатывают с участием предста­вителей предпринимателей и трудящихся проекты бюджетов фон­дов занятости, которые утверждает соответствующий представи­тельный орган власти. Руководители органов службы занятости всех уровней утверждают структуру, штатное расписание и смету расходов на содержание службы занятости.

    К основным проблемам можно отнести сложность расчета социальных выплат, независимость социальных выплат от заработной платы, недоплаты единого социального налога предприятиями и организациями.

    ГЛАВА II. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМ , 2.1. ОБЪЕКТИВНОСТЬ РЕФОРМИРОВАНИЯ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

    Макроэкономическая ситуация в январе—сентябре 2003 г. в целом была достаточно благоприятной. Замедлился рост потребительских цен и цен производителей промышленной продукции. Активизировалось производство товаров и услуг, увеличились инвестиции в основной капитал и реальные денежные доходы населения. Рост доходов экономических субъектов оказал позитивное влияние на формирование доходов бюджета. В то же время проводимая политика расходов позволила обеспечить профицит бюджета, что явилось важным условием сохранения макроэкономической стабильности и умеренной динамики потребительских цен.

    Стартовые условия для развития экономики в 2003 г. были лучше, чем в предшествующие два года. Динамика производства товаров и услуг с исключением сезонного и случайного факторов была положительной. Развитию российской экономики в 2003 г. способствовали благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура, а также расширение внутреннего спроса, как потребительского, так и инвестиционного. В первом полугодии 2003 г. относительно соответствующего периода 2002 г. ВВП увеличился на 7,0%. По оценкам, объем ВВП увеличился в январе—сентябре 2003 г. по сравнению с январем—сентябрем 2002 г. на 6,3—6,5% (в соответствующий период 2002 г. прирост был в 1,6 раза меньше).

    Рост мировой экономики, обеспечивший повышение спроса на российскую продукцию, явился важным фактором наращивания физических объемов экспорта, роста производства в отраслях российской экономики. По оценкам, увеличение объемов производства в топливной и цветной металлургии обеспечило около 30% прироста промышленного производства в январе—сентябре 2003 года. Тем не менее вклад развития этих отраслей в общий рост промышленного производства был меньше, чем в 2002 году. По итогам девяти месяцев 2003 г., несмотря на увеличение импорта инвестиционных товаров, ускорился рост в машиностроении и промышленности строительных материалов, что явилось отражением активизации инвестиционного спроса в экономике. После уменьшения выпуска продукции, наблюдавшегося в январе—сентябре 2002 г., в текущем году возрастали объемы производства в электроэнергетике и черной металлургии. Однако в условиях высоких темпов роста импорта непродовольственных товаров в легкой промышленности в январе—сентябре текущего года продолжалось сокращение производства, начавшееся с ноября 2002 года. Это свидетельствует о недостаточной конкурентоспособности выпускаемой отраслью продукции.

    При увеличении объемов производства в январе—сентябре текущего года происходило снижение численности занятых, что свидетельствует о росте производительности труда. По оценкам, в этот период она увеличилась по сравнению с январем—сентябрем 2002 г. на 7,5%, что является наиболее высоким значением данного показателя за последние годы.

    На динамику производства и инвестиционную активность предприятий оказывало влияние финансовое положение предприятий, которое в 2003 г. значительно улучшилось по сравнению с предыдущим годом, что проявилось прежде всего в увеличении положительного сальдированного финансового результата деятельности.

    Ускорение темпов экономического роста и снижение инфляции происходили на фоне укрепления национальной валюты в условиях сохранения сильного платежного баланса. В сентябре 2003 г. по сравнению с декабрем 2002 г. реальный курс рубля повысился относительно доллара США на 10,4%, относительно евро — на 1,4%, реальный эффективный курс рубля к валютам стран — основных торговых партнеров Российской Федерации возрос на 3,9%.

    Относительно низкий спрос на кредиты со стороны предприятий, увеличение денежных доходов населения, заинтересованность торговых предприятий в развитии кредитования приобретения товаров длительного пользования являлись факторами заметного увеличения в январе—сентябре текущего года кредитования банками населения как в рублях, так и в валюте. По оценке, темпы его увеличения были выше, чем роста банковского кредитования предприятий.

    В условиях низкой доходности вложений в иностранные активы в январе—сентябре 2003 г., по оценкам, прирост депозитов в иностранной валюте домашних хозяйств был ниже, чем в январе—сентябре 2002 г. (на 0,3 процентного пункта к ВВП).

    Запасы наличной иностранной валюты в активах домашних хозяйств уменьшились на величину, соответствующую 1,5% ВВП, что примерно в 3,5 раза больше аналогичного показателя прошлого года. Одновременно увеличился прирост наличных денег и депозитов в рублях.

    В целом, по оценкам, в январе—сентябре текущего года чистый прирост требований домашних хозяйств к банковской системе превысил прошлогодний уровень на 0,5 процентного пункта к ВВП и составил около 3,6%. Именно этот фактор обеспечил некоторое увеличение кредитования домашними хозяйствами внутренней экономики при сокращении кредитования предприятий и государственных учреждений (в форме задолженности).

    Снижение задолженности государственных учреждений перед домашними хозяйствами было обеспечено устойчивостью состояния государственных финансов, погашением задолженности нефинансовых предприятий перед государством. Это позволило также произвести чистое погашение обязательств государства перед остальным миром, тогда как в январе—сентябре 2002 г. имел место их чистый прирост, прежде всего за счет увеличения просроченной задолженности государства.

    Цены на товары и услуги на потребительском рынке по итогам трех кварталов 2003 г. увеличились на 8,6%. Это на 1,7 процентного пункта меньше аналогичного показателя в предыдущем году. Инфляция за скользящий 12-месячный период в сентябре 2003 г. составила 13,3% (в сентябре 2002 г. — 14,9%).

    Динамика потребительских цен на товары и услуги в текущем году формировалась под воздействием комплекса факторов. На динамику инфляции на потребительском рынке повышательное воздействие оказывают увеличение потребительских расходов населения, высокая хозяйственная и инвестиционная активность, ускорение роста цен в отраслях, выпускающих продукцию непосредственно на потребительский рынок. В то же время наблюдаемый в текущем году рост производительности труда свидетельствует о действии интенсивных факторов роста, сдерживающих рост цен. Снижение численности занятых в текущем году по сравнению с предыдущим годом ограничивает влияние роста доходов населения и, соответственно, спроса на динамику потребительских цен. К основным факторам, которые оказывают сдерживающее воздействие на рост цен, можно отнести также рост издержек производства в размерах, позволяющих поддерживать рентабельность на уровне, превышающем прошлогодние показатели, курсовую политику, сохранение профицита федерального бюджета, относительно невысокие инфляционные ожидания.

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  1

    Рис. 2 . Динамика индикаторов инфляции на потребительском рынке в 2000—2003 гг. (в % к предыдущему месяцу)

    За три квартала 2003 г. базовая инфляция составила 7,3% (в 2002 г. аналогичный показатель оценивался в 6,8%).

    В январе—сентябре текущего года по сравнению с аналогичным периодом 2002 г. ускорился рост цен на продовольственные товары без плодоовощной продукции и, соответственно, увеличился вклад изменения цен на эти товары в общую инфляцию. Негативное воздействие на общую динамику цен на продовольственные товары и на динамику базовой инфляции в этом году оказывает высокий рост цен на хлеб и хлебобулочные изделия, а также на крупу и бобовые. За три квартала 2003 г. хлеб и хлебобулочные изделия подорожали на 19,2%, тогда как в 2002 г. сопоставимый показатель был равен 3,7%. Стоимость крупы и бобовых возросла в 2003 г. на 17,4% против 9,3%. Для группы “макаронные изделия” аналогичные показатели составили 7,7 и 5,1%. Одной из причин такой динамики цен является повышение в текущем году цен реализации зерновых культур вследствие ожиданий невысокого урожая зерновых не только в России, но и в Европе. Так, в сентябре 2003 г. по отношению к декабрю 2002 г. цены реализации зерновых культур возросли на 34,3% против снижения на 9,6% в соответствующий период 2002 года.

    Подобное повышение цен на отдельные группы товаров, обусловленное труднопредсказуемыми факторами, влияющими на ситуацию не только внутри страны, но и за ее пределами, можно трактовать как шок предложения. В данном случае он был вызван снижением вследствие действия климатических факторов предложения продовольственного сырья — зерновых культур, повлекшим за собой рост цен на них и как следствие — обусловившим рост издержек и цен в отраслях конечного производства, что привело к увеличению потребительских цен на соответствующие группы товаров. В то время как в большинстве отраслей экономики наблюдается ускорение роста производства, сельское хозяйство относится к немногочисленным производствам, где объемы выпуска продукции сокращаются. Так, по итогам девяти месяцев 2003 г. объем производства в сельском хозяйстве составил по сравнению с соответствующим периодом прошлого года 98,3%, а объем реализации зерна сельскохозяйственными организациями — 80,9%. Производство хлеба и хлебобулочных изделий предприятиями пищевой промышленности за январь—сентябрь текущего года уменьшилось по сравнению с аналогичным периодом 2002 г. на 4,6%.

    Усилению инфляционных процессов на рынке продовольственных товаров способствовал также более быстрый по сравнению с 2002 г. рост цен на мясо и птицу. На динамику цен на эти продукты оказывало влияние удорожание кормов в условиях снижения обеспеченности скота кормами. Особое внимание обращают на себя такие группы, как молоко и молочная продукция и масло сливочное. Если за девять месяцев 2002 г. продукты первой группы подешевели в целом на 3,8%, а масло сливочное — на 0,2%, то год спустя их стоимость возросла соответственно на 2,6 и 4,4%. Формирование цен на эти виды продуктов происходило в условиях сокращения производства и реализации молока сельскохозяйственными организациями. В то же время позитивное воздействие на динамику цен в целом оказывало снижение цен на сахар, который за январь—сентябрь 2003 г. подешевел на 0,9% (год назад его удорожание оценивалось в 15,8%).

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  2

    Рис. 3 . Динамика цен на хлеб и хлебобулочные изделия (в % к предыдущему месяцу)

    Позитивное воздействие на динамику потребительских цен в текущем году оказывало замедление роста цен на непродовольственные товары. В сентябре 2003 г. цены на непродовольственные товары возросли по отношению к декабрю 2002 г. на 6,6% против 8,2% в аналогичный период 2002 года. По итогам января—сентября 2003 г. среди непродовольственных товаров больше всего подорожали бензин автомобильный — на 14,1%, трикотажные изделия — на 7,9% и табачные изделия — на 7,2%. Цены на телерадиотовары снизились по итогам периода на 0,7%. По большинству основных видов непродовольственных товаров прирост цен был меньше, чем в соответствующий период 2002 года.

    Таблица 1

    Структура инфляции в 2002—2003 гг.

    2002 г.

    2003 г.

    прирост в процентных пунктах

    вклад в прирост в %

    прирост в процентных пунктах

    вклад в прирост в %

    Общий уровень инфляции (сентябрь к декабрю)

    10,3

    100

    8,6

    100

    Прирост инфляции за счет:

    изменения цен и тарифов на товары и услуги, входящие в расчет БИПЦ

    5,6

    53,8

    6,0

    69,1

    изменения цен и тарифов на товары и услуги, не входящие в расчет БИПЦ

    4,8

    46,2

    2,7

    30,9

    в том числе:

    изменения цен на плодоовощную продукцию

    0,8

    7,9

    0,2

    2,1

    изменения регулируемых цен и тарифов на платные услуги и топливо

    4,0

    38,3

    2,8

    33

    Таким образом, в текущем году рост базовой инфляции связан в основном с неблагоприятной (по сравнению с 2002 г.) ситуацией в сельскохозяйственном производстве и более высоким, чем в 2002 г., ростом цен на продовольственные товары, зависящим от роста цен на зерновые культуры. В подобных условиях денежно-кредитная политика в краткосрочном периоде не может нейтрализовать это шоковое воздействие.

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  3

    Рис. 4 . Динамика потребительских цен, базовой инфляции и регулируемых цен на товары и тарифов на платные услуги населению (прирост в % к соответствующему месяцу предыдущего года)

    За январь—сентябрь 2003 г. платные услуги подорожали на 19,7% против 29,0% в 2002 году. Сокращение вклада изменения цен на платные услуги в общую инфляцию связано преимущественно с замедлением темпов роста административно регулируемых тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и предприятий связи. С начала 2003 г. тарифы на услуги жилищно-коммунального хозяйства возросли на 26,3%, что ниже , чем в 2002 г., на 13,9 процентного пункта. Цены на услуги пассажирского транспорта повысилась на 11,6% (год назад — на 17,4%).

    Существенно замедлился рост тарифов на услуги предприятий связи: за три квартала они подорожали на 18,9%, тогда как в 2002 г. данный показатель был равен 29%.

    Ниже, чем в 2002 г., были темпы роста цен на медицинские услуги, услуги организаций культуры, санаторно-оздоровительных учреждений, системы образования, дошкольного воспитания, бытовые услуги.

    В целом по итогам девяти месяцев 2003 г. произошло замедление роста потребительских цен. В текущем году рост заработной платы в большей степени, чем в прошлом году, соответствует увеличению производительности труда в результате проведения структурных преобразований в отраслях экономики. Вместе с тем увеличение заработной платы темпами, превышающими темпы роста производительности труда, в условиях невысокой конкурентоспособности выпускаемой продукции свидетельствует о сохранении несоответствия между результатами производственной деятельности и затратами на нее, а также о возможностях усиления инфляционного давления на экономику со стороны издержек. С этой точки зрения большое значение имеет продолжение структурных реформ.

    На формирование цен на потребительском рынке оказывает влияние динамика цен в затратообразующих отраслях. Настораживает достаточно высокий рост цен в электроэнергетике — за январь—сентябрь 2003 г. они возросли на 13,7% (в соответствующий период 2002 года — на 25,1%).

    В то же время рост цен производителей в топливной промышленности был значительно меньше, чем в 2002 г. (5,0% против 21,8%).

    По итогам января—сентября 2003 г. тарифы на грузовые перевозки увеличились на 21,9% против 16,8% в соответствующий период 2002 года. Динамика цен в этих отраслях непосредственно влияет на динамику затрат предприятий.

    Определенные угрозы роста инфляции связаны с невысокой конкурентоспособностью производимых отечественных потребительских товаров, особенно непродовольственных. В текущем году сохраняются высокие темпы роста импорта продукции инвестиционного назначения, которые опережают темпы роста потребительского импорта в целом. Настораживающим фактором являются высокие темпы роста импорта непродовольственных товаров, значительно превышающие рост импорта машин и оборудования. В структуре товарных ресурсов розничной торговли увеличивается доля товаров, поступивших по импорту. Расширение спроса на импортную продукцию формирует условия для усиления влияния динамики цен на нее на общий уровень цен, поэтому увеличивается значение изменений валютного курса рубля для общей динамики цен.

    В январе—сентябре 2003 г. численность экономически активного населения составила 71,4 млн. человек, из которых 65,4 млн. человек (91,6%) были заняты в экономике, а 6,0 млн. человек (8,4%) классифицировались в соответствии с методологией МОТ как безработные (в аналогичный период 2002 г. уровень занятости составлял 92,2%, а уровень безработицы — 7,8%).

    По сравнению с соответствующим периодом 2002 г. численность экономически активного населения страны сократилась на 0,3%, количество занятых в экономике уменьшилось на 1,0%, а общее число безработных выросло на 7,1%. На протяжении января—сентября 2003 г. основные тенденции в динамике показателей рынка труда не изменялись.

    Ситуация на рынке труда России во многом определялась ростом численности населения в трудоспособном возрасте, а также увеличением масштабов высвобождения работников в результате реструктуризации отдельных отраслей экономики. Кроме того, в последние годы возросли темпы текучести рабочей силы на крупных и средних предприятиях и организациях. Из числа выбывших примерно 75% человек уволились по собственному желанию, что было связано прежде всего с низкой заработной платой, которую они получали. По данным обследований населения по проблемам занятости, проводимых Госкомстатом России, каждый шестой из занятых в экономике страны хотел бы найти дополнительный источник доходов.

    Стремление найти работу с лучшими условиями труда способствовало перетеканию трудовых ресурсов из сферы крупного и среднего производства в сферу малого бизнеса, личных подсобных хозяйств, в неформальный сектор экономики. Так, число замещенных рабочих мест на малых предприятиях в январе—июне 2003 г. увеличилось по сравнению с первым полугодием 2002 г. на 3,8% и составило 8075,3 тыс. человек. Значительно увеличилось число замещенных рабочих мест на малых предприятиях в промышленности (на 8,4%), сельском хозяйстве (на 13,8%), на транспорте (на 11,3%).

    В январе—августе 2003 г. по сравнению с аналогичным периодом 2002 г. во многих производственных отраслях экономики России наблюдалось уменьшение среднесписочной численности работников. Причем в крупных и средних организациях этих отраслей темпы сокращения числа работающих были наиболее высокими. В промышленности среднесписочная численность работников снизилась на 4,8%, в сельском хозяйстве — на 10,2%, в строительстве — на 1,6%. Сокращение числа работников в вышеназванных отраслях частично компенсировалось ростом работающих в организациях транспорта (на 0,3%), в организациях связи (на 2,8%), в торговле и общественном питании (на 2,1%).

    В то же время в текущем году продолжилось уменьшение размеров неполной занятости (вынужденные административные отпуска, работа в режиме неполной рабочей недели).

    По данным Госкомстата России, общие масштабы вынужденной неполной занятости на крупных и средних предприятиях в январе — июне 2003 г. были равнозначны ежедневному невыходу на работу 211 тыс. работников (в соответствующий период прошлого года — 274 тыс. работников).

    При снижении численности занятых наблюдался рост производства во многих отраслях экономики, что свидетельствует об увеличении производительности труда. Даже в сельском хозяйстве, где в январе — августе 2003 г. по сравнению с январем — августом 2002 г. производство продукции сократилось на 6,1%, отмечался рост производительности труда на 4,6%.

    В январе—августе текущего года по сравнению с аналогичным периодом 2002 г. был отмечен рост среднесписочной численности занятых в финансируемых из бюджета отраслях социальной сферы: в здравоохранении и народном образовании — на 1%, в культуре и искусстве — на 3%.

    Данные обследований населения по проблемам занятости, проводимых Госкомстатом России, свидетельствуют о неравномерности развития российского рынка труда как по отраслям экономики, так и по регионам. Существенно различается динамика основных показателей рынка труда для городского и сельского населения. Так, в первом полугодии 2003 г. по сравнению с соответствующим периодом 2002 г. численность экономически активного и занятого в экономике городского населения увеличилась, а общая численность безработных городских жителей практически не изменилась. В то же время на селе были отмечены значительное снижение численности как экономически активного, так и занятого в экономике населения, а также рост количества безработных.

    Увеличение размеров пособий по безработице и возможность получения адресной социальной помощи на оплату жилья и коммунальных услуг официально зарегистрированным безработным привели к росту обращений за помощью в государственную службу занятости граждан, не занятых трудовой деятельностью. В среднем за январь — сентябрь 2003 г. их численность составила 1791 тыс. человек, из которых 1569 тыс. человек, или 2,2% от экономически активного населения страны, получили статус безработных. По сравнению с соответствующим периодом 2002 г. размеры регистрируемой безработицы возросли на 14,5%. На этот рост повлияло значительное увеличение в текущем году численности безработных, зарегистрированных государственной службой занятости в Чеченской Республике, — с сентября 2002 г. по сентябрь 2003 г. их численность увеличилась более чем в два раза.

    Среднемесячная численность безработных, которым в январе — августе текущего года были выплачены пособия по безработице, возросла по сравнению с соответствующим периодом 2002 г. на 24,2%. Более чем половине безработных было назначено пособие в минимальном размере.

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  4

    Рис. 6 . Динамика безработицы и потребностей предприятий в работниках (млн. человек)

    В январе — сентябре 2003 г. организациями было заявлено в государственную службу занятости вакансий больше, чем в январе — сентябре 2002 года. Однако и использовано вакансий было больше. Как и в предыдущие годы, около 80% заявленных потребностей организаций было связано с работниками рабочих специальностей. Среди рабочих профессий наибольшим спросом пользовались водители, слесари, машинисты, сварщики, электромонтеры, среди специальностей служащих — врачи, милиционеры, инженеры, бухгалтеры. В первом полугодии 2003 г. 36,0% от общего числа вакансий были использованы в первый же месяц с момента их объявления, а на 4,1% вакансий не было спроса более года.

    На 1 октября 2003 г. в государственной службе занятости находились 1 033 тыс. невостребованных заявок от организаций на работников, что на 2,6% меньше, чем на ту же дату в 2002 году. Уменьшение количества невостребованных вакансий и увеличение численности не занятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в органах государственной службы занятости, привело к росту напряженности на рынке рабочей силы. В январе—сентябре 2003 г. нагрузка незанятого населения на одну заявленную вакансию составила 19 человек на 10 вакансий, что на 18,8% больше, чем в аналогичный период 2002 года.

    В целом за девять месяцев текущего года доходы федерального бюджета возросли по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в 1,2 раза и составили 1 896,3 млрд. руб., или 19,4% к ВВП (здесь и далее все данные к ВВП приводятся по оценке Банка России) против 20,1% за соответствующий период 2002 года.

    Увеличение доходов федерального бюджета обусловлено главным образом ростом налоговых доходов (налога на добавленную стоимость и налогов на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции), а снижение их уровня — изменениями в налоговом законодательстве.

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  5

    Рис. 7 . Динамика доходов, расходов и профицита федерального бюджета в 2002—2003 гг. (нарастающим итогом, млрд. руб.)

    Расходы федерального бюджета за девять месяцев текущего года составили 1 657,4 млрд. руб., или 16,9% к ВВП. Увеличение расходов по сравнению с аналогичным периодом 2002 г. на 325,8 млрд. руб. произошло преимущественно за счет непроцентных расходов, так как процентные расходы были меньше запланированной величины главным образом в результате более высокого, чем предусматривалось в бюджетной росписи, курса рубля по отношению к доллару США. По отношению к ВВП уровень общих расходов не изменился.

    Увеличение непроцентных расходов было обусловлено в основном ростом затрат по статье “Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы”. При этом отдельные статьи, как и прежде, в значительной степени недофинансированы — “Сельское хозяйство и рыболовство” (80,6% к плану девяти месяцев), “Промышленность, энергетика и строительство” (74,8%).

    В течение девяти месяцев 2003 г. в приоритетном порядке осуществлялось выделение средств на финансирование текущих выплат по заработной плате работникам бюджетной сферы и денежному довольствию военнослужащим. Средства на эти цели были выделены в полном объеме.

    Профицит федерального бюджета за девять месяцев текущего года составил 238,9 млрд. руб., или 2,5% к ВВП против 3,1% за соответствующий период 2002 года.

    За январь—сентябрь 2003 г. общий объем государственного внутреннего долга увеличился на 20,7 млрд. руб. и по состоянию на 1 октября составил 701,0 млрд. руб. против 618,5 млрд. руб. за аналогичный период 2002 года. Государственный внутренний долг России в части государственных облигаций, номинированных в валюте Российской Федерации, за январь—сентябрь 2003 г. вырос с 654,5 до 682,1 млрд. рублей. Увеличение внутреннего государственного долга произошло в основном за счет размещения ОФЗ-АД и ОФЗ-ФК.

    В результате операций, проведенных Минфином России на рынке ценных бумаг в январе—сентябре 2003 г., среди держателей этих бумаг доля банковского сектора в части ГКО—ОФЗ продолжала увеличиваться и составила 82,9%.

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  6

    Рис. 8 . Государственный внутренний долг Российской Федерации, выраженный в государственных ценных бумагах (ГКО—ОФЗ—ОГНЗ) (млрд. руб.)

    За девять месяцев 2003 г. динамика показателей, отражающих уровень жизни населения, характеризовалась ускорением по сравнению с соответствующим периодом 2002 г. роста реальных располагаемых денежных доходов населения, высокими темпами увеличения реальной начисленной среднемесячной заработной платы. Вместе с тем отмечались рост задолженности по зарплате и усиление дифференциации населения по доходам.

    В январе—сентябре 2003 г. реальные располагаемые денежные доходы населения возросли на 13,3% против 9,6% в январе—сентябре 2002 года. С исключением влияния сезонного и случайного факторов среднемесячный темп роста реальных располагаемых денежных доходов населения в январе—сентябре 2003 г. был несколько ниже, чем в соответствующий период 2002 года.

    Глава актуальные проблемы социального страхования в россии и перспективы реформ  7

    Рис. 9 . Динамика реальных располагаемых денежных доходов населения и ВВП* в 2000—2003 гг. % к соответствующему месяцу предыдущего года) * Оценка Банка России.

    В структуре источников формирования денежных доходов населения доля оплаты труда (включая скрытую зарплату) остается наибольшей. Вместе с тем в январе—сентябре 2003 г. она несколько снизилась (на 1 процентный пункт) по сравнению с соответствующим периодом 2002 г. и составила 65,1%. Среднемесячная номинальная начисленная зарплата в январе—сентябре 2003 г. увеличилась на 24,4% — до 5214 рублей.

    В январе—сентябре текущего года отмечалось усиление дифференциации населения по доходам. Об этом свидетельствует увеличение по сравнению с соответствующим периодом 2002 г. индекса концентрации доходов с 0,398 до 0,402 (коэффициент Джини) .

    В январе—сентябре текущего года сохранились высокие темпы роста реальной начисленной зарплаты — она возросла на 9,1% (в январе—сентябре 2002 г. — на 17,8%).

    Как и в предыдущие годы, в 2003 г. сохраняется значительная дифференциация в зарплате работников различных отраслей экономики. Наибольшей остается зарплата в топливно-энергетическом комплексе и сфере финансов, кредита и страхования, а наиболее низкой — в сельском хозяйстве и тех сферах экономики, которые финансируются в основном из государственного бюджета (здравоохранение, культура, искусство, образование).

    Так, наиболее высокий уровень заработной платы в августе 2003 г. наблюдался в газовой промышленности (27 653 руб.), наиболее низкий — в сельском хозяйстве (2361 руб.).

    В январе—сентябре 2003 г., как и в соответствующий период 2002 г., отмечался рост задолженности по зарплате. По состоянию на 1 октября 2003 г. суммарная задолженность по зарплате по сравнению с началом года возросла на 1,8% (в том числе задолженность из-за недофинансирования из бюджетов всех уровней уменьшилась на 10,8%).

    Тем не менее суммарная задолженность по состоянию на 1 октября 2003 г. была на 12,1% меньше, чем год назад. Из общего объема бюджетной задолженности более 66% приходилось на отрасли социальной сферы.

    Средний размер пенсии в январе—сентябре текущего года составил 1600 руб., увеличившись в реальном выражении по отношению к соответствующему периоду 2002 г. на 3,8% (в аналогичный период 2002 г. — на 18%).

    Росту пенсионных выплат способствовало их увеличение с 1 августа 2003 г. на 8%, или в среднем на 131 рубль. На протяжении девяти месяцев текущего года, как и в 2002 г., средний размер назначенных месячных пенсий был больше величины прожиточного минимума для пенсионеров. Так, за III квартал 2003 г. средний размер месячных пенсий составил 1701 руб., а величина прожиточного минимума для пенсионеров, установленная постановлением Правительства Российской Федерации от 5 ноября 2003 г. № 672 в III квартале 2003 г., составила 1612 рублей.

    Стоимость минимального набора продуктов питания в конце сентября 2003 г. составила 1026,2 руб. в расчете на месяц. С начала года она увеличилась на 2,1% при росте потребительских цен на 8,6%. Покупательная способность среднедушевых денежных доходов населения в январе—сентябре 2003 г. по большинству основных продуктов питания была выше, чем в соответствующий период 2002 года. В то же время по таким продуктам, как картофель, капуста свежая, крупа, она снизилась.

    Основную часть своих доходов население по-прежнему тратило на потребительские цели. Доля расходов населения на покупку товаров и оплату услуг в структуре использования денежных доходов за девять месяцев 2003 г. составила 71%, что на 2,9 процентного пункта меньше, чем за соответствующий период 2002 года. При этом уменьшение доли потребительских расходов населения произошло за счет сокращения доли потребления товаров, а доля потребления услуг в январе—сентябре текущего года увеличилась на 0,7 процентного пункта. В реальном выражении потребительские расходы населения увеличились в январе—сентябре 2003 г. на 7,7%.

    В январе—сентябре 2003 г. ускорился рост объема платных услуг населению — он увеличился в реальном выражении на 4,7% (в январе—сентябре 2002 г. — на 3,8%).

    Более всего возросли объемы услуг культуры — на 19,5%, связи — на 12,6%, при этом объем жилищных услуг сократился на 2%, санаторно-оздоровительных — на 7,1%. Следует отметить, что рост цен на эти виды услуг был значительным.

    В январе—сентябре текущего года оставались высокими темпы роста оборота розничной торговли. По сравнению с соответствующим периодом 2002 г. он возрос на 8,2% (за соответствующий период 2002 г. — на 9,1%).

    В отличие от января—сентября 2002 г., когда продажи продовольственных товаров росли быстрее, чем непродовольственных, за девять месяцев 2003 г. прирост оборота непродовольственных товаров в 1,3 раза опережал увеличение оборота продовольственных товаров. С ростом доходов населения увеличивается спрос на импортную продукцию. В общем объеме товарных ресурсов розничной торговли доля товаров, поступивших по импорту, в первом полугодии 2003 г. составила 45%, что примерно на 4,5 процентного пункта больше, чем в соответствующий период 2002 года.

    На структуру покупок населения оказывала влияние динамика цен на товары и услуги. В январе—сентябре 2003 г., как и в соответствующий период 2002 г., цены на платные услуги населению росли быстрее, чем цены на товары.

    Замедление темпов инфляции за девять месяцев 2003 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и рост доходов населения способствовали увеличению организованных сбережений населения (прирост вкладов, приобретение ценных бумаг, изменение задолженности по кредитам, приобретение недвижимости).

    Доля расходов на организованные сбережения в структуре использования доходов населения составила в январе—сентябре 2003 г. 11,5% (за девять месяцев 2002 г. — 10,2%).

    Остатки вкладов физических лиц в банках на рублевых и валютных счетах по состоянию на 1 сентября 2003 г. увеличились по сравнению с началом года на 29%. Доля Сбербанка России в общем объеме вкладов составила 64,5%, уменьшившись по сравнению с соответствующим периодом 2002 г. на 4,7 процентного пункта. В структуре вкладов физических лиц в Сбербанке России на начало сентября 2003 г. наиболее значительную долю (60%) составляли пенсионные вклады, что связано с наибольшей процентной ставкой по этому виду вкладов.

    В январе—сентябре 2003 г. население больше потратило на покупку валюты своих доходов (7,6%), чем в сопоставимый период 2002 г. (5,7%).

    Анализ макроэкономической ситуации позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время уровень пенсионных выплат не обеспечивает пенсионерам достойную старость. Таким образом, можно сделать вывод о необходимости реформирования системы пенсионного обеспечения.

    2.2. АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

    Ключевыми законами в области пенсионного обеспечения на сегодняшний день являются:

    • Федеральный закон от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 198-ФЗ);

    • Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»;

    • Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;

    • Федеральный закон от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»;

    • Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ»;

    • Федеральный закон от 07 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N 14-ФЗ).

    Согласно действующему законодательству , трудовая пенсия делится на базовую, страховую и накопительную часть.

    Страховая часть сложным образом привязана к сумме полученных за данного гражданина пенсионных взносов , учтенных на так называемом «условно-накопительном счете», и также подлежит индексации — с учетом инфляции, зарплаты и «индекса роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера». Именно она должна обеспечивать основную дифференциацию выплачиваемых сегодня пенсий.

    Как базовая, так и страховая часть являются элементами распределительной системы: они не предполагают инвестирования собранных пенсионных взносов, а финансируются за счет распределения текущих поступлений .

    Средний размер трудовой пенсии составил по итогам 2002 года 1379 рублей , средний коэффициент замещения 31,2% . Общая сумма выплаченных трудовых пенсий, согласно бюджету ПФР за 2002 год, должна была составить 623,9 млрд. рублей (данные об исполнении бюджета пока отсутствуют).

    Формирование третьей части трудовой пенсии, которая именуется накопительной , как раз и представляет собой главную составляющую пенсионной реформы. Определенный процент пенсионных взносов, различающийся в зависимости от возраста работника и его заработка, накапливается в ПФР и учитывается в так называемой «специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица». При этом разные возрастные группы в разной степени вовлечены в накопительную схему. «Старшие возраста» (мужчины 1952 г.р. и старше, женщины 1956 г.р. и старше) вообще не участвуют в этой системе. «Средние возраста» (мужчины 1953-1966 гг. рождения включительно, женщины 1957-1966 гг. рождения включительно) задействованы, но ограниченно: обязательные взносы за них в накопительную часть не превышают 2%. «Младшие возраста» (1967 г.р. и моложе) участвуют в максимальном объеме — до 6%.

    Таблица 2

    Общий тариф страхового взноса на финансирование страховой и накопительной части трудовых пенсий .

     анализ положения пенсионной системы 1

    Как видно, размер накопительного компонента достаточно мал в процентном отношении, к тому же в переходный период 2002-2005 гг. установлены еще более низкие проценты отчислений в накопительную часть для младших возрастов (см. Таблицу 3).

    Кроме того, регрессивный характер ЕСН, из которого так или иначе берутся все пенсионные взносы, накладывает свой отпечаток и на финансирование накопительной части: в случае превышения определенного размера заработка отчисления в накопительную часть прекращаются.

    Таблица 3

    Ставки страхового взноса для работников 1967 года рождения и моложе в переходный период 2002-2005 гг.

     анализ положения пенсионной системы 2

    Следовательно, по итогам 2002 года ни у одного работника, даже самого высокооплачиваемого, не могло накопиться в «специальной части индивидуального лицевого счета» более 8930 рублей. Учитывая же, что официальная средняя зарплата по стране составила 4416 рублей в месяц , или около 53000 рублей в год, то при тарифе 2% (или 3% для младших возрастов) накопления среднего гражданина за 2002 год составили около 1060 рублей (1590 рублей соответственно).

    Можно ожидать, что рассылка Пенсионным фондом России уведомлений о состоянии индивидуальных лицевых счетов станет для многих россиян неприятным сюрпризом.

    Агрегированные данные Пенсионного фонда России дают даже меньшие цифры. Бюджет ПФР на 2002 год был утвержден по доходам в сумме 783,477 млрд. рублей, по расходам — в сумме 739,156 млрд. рублей (профицит 44,321 млрд. рублей) . Результаты исполнения бюджета, по проекту соответствующего Закона, окоазались лучше: они составляют 818,2 млрд. рублей по доходам и 792,4 млрд. рублей по расходам.

    Для нас, однако, представляет наибольший интерес не общий объем бюджета ПФР, а запланированная сумма: она составляла 35,1 млрд. рублей. Фактически в 2003 году было собрано 37,6 млрд. рублей. Однако из этих средств только 34,2 млрд. рублей (около 91%) распределено по индивидуальным счетам, — оставшуюся часть не удалось персонифицировать Еще 4,2 млрд. рублей было получено в виде «доходов от временного размещения страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии», т.е. инвестиционного дохода. В результате законопроект устанавливает объем средств пенсионных накоплений застрахованных лиц по состоянию на 01.01.2003 в сумме 38,2 млрд. рублей.

    (Интересно, что в газетных статьях и публичных выступлениях руководителей ПФР упоминались цифры от 34 млрд. рублей до 39,4 млрд. рублей . Возможно, что в одних случаях речь шла только о сумме полученных взносов, а в других – об общей сумме средств накопительной части с учетом накопленного инвестиционного дохода).

    С другой стороны, Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2003 год» говорит о средствах пенсионных накоплений на 01.01.2003 в сумме 39,95 млрд. рублей со следующей разбивкой: страховые взносы – 38,593 млрд. рублей, «результат от временного размещения средств пенсионных накоплений» – всего лишь 1,357 млрд. рублей. В целом мы можем оценить общую сумму средств в накопительной части по итогам 2002 года в 39 — 40 млрд. рублей.

    Эта сумма выглядит весьма значительной, однако ее нужно соотнести с общим количеством граждан, за которых платятся взносы в накопительную часть: это около 36 — 38 млн. человек . Иначе говоря, в среднем на одно застрахованное лицо приходится чуть более 1000 рублей.

    Как было отмечено выше, главное содержание пенсионной реформы — это не просто создание накопительного сектора в ПФР, но еще и передача пенсионных накоплений для инвестирования частным компаниям. Однако по законодательству такая возможность появится у россиян только в конце 2003 года, и то в лучшем случае. Пока что средства, накопленные в ПФР, инвестируются его агентами — Центробанком и Внешэкономбанком — только в государственные ценные бумаги РФ.

    Результаты этого инвестирования в прошлом году являются предметом гордости ПФР, поскольку, по различным данным, вложения в рублевые и валютные гособлигации, сделанные в разные моменты времени в 2002 году, принесли фонду доходность от 20 до 40% годовых. Однако проверить эти данные сложно, поскольку ПФР является одной из самых информационно закрытых федеральных структур. Достаточно сказать, что он не имеет своего сайта в Интернете! Нам остается только доверять сведениям руководства фонда и публикациям в прессе.

    Но даже если эти данные верны, они еще не говорят о высоком качестве управления пенсионными накоплениями ПФР со стороны его агентов (Центрального банка и Внешэкономбанка).

    Дело в том, что указанная высокая доходность была заработана главным образом не на купонных выплатах, а благодаря росту курса российских госбумаг, происходившему на протяжении 2002 года. Этот рост, в свою очередь, был связан, с одной стороны, с повышением надежности России в качестве заемщика (и, следовательно, инвестиционной привлекательности российского госдолга) в глазах внутренних и внешних инвесторов, а с другой стороны, с увеличением спроса на эти бумаги со стороны самого же ПФР . Пенсионный фонд наряду с другими крупными покупателями в известном смысле сам сформировал высокую «доходность за период держания» (holding-period return, HPR), повышая цены облигаций и тем самым снижая доходность к погашению (yield to maturity).

    31 июля 2002 г. можно было купить валютные облигации «Россия-28» по «чистой цене» 116% от номинала, что соответствовало доходности к погашению 10,9% годовых. 31 января 2003 г. эти облигации стоили уже 137 % от номинала (доходность к погашению 9% годовых).

    За этот период по ним был выплачен купон в размере 6,375% от номинала. HPR за полгода составляет (137 — 116 + 6,375)/(116 + 1,28) =23,3%, а за год по номинальной ставке — 46,6% годовых, по эффективной ставке — 52,1% годовых.

    Тогда же можно было купить валютные облигации «Россия-30» по 66,5% от номинала (доходность к погашению 11% годовых).

    31 января 2003 г. они стоили 81,7 % от номинала (доходность к погашению 8,7% годовых).

    За этот период по ним был выплачен купон в размере 2,5% от номинала. HPR за полгода составляет (81,7 — 66,5 + 2,5)/(66,5 + 1,67) =23,0%, а за год по номинальной ставке — 46,0% годовых, по эффективной ставке — 51,3% годовых.

    Очевидно, что такой рост котировок российских госбумаг не может продолжаться бесконечно. Так, на 30 апреля 2003 г. доходность российских гособлигаций находится на уровне 5,5 — 8,7% для рублевых бумаг и 3,6 — 7,9% для валютных (см. таблицу 4):

    Таблица 4

    Цены и доходности отдельных российских гособлигаций на 29.04.03 .

     анализ положения пенсионной системы 3

    Судя по приведенным цифрам, а также по общей ситуации на рынке (Министерство финансов РФ постоянно указывает, что не нуждается в деньгах, и занимает под ставки заведомо более низкие, чем ожидаемая инфляция), в предстоящие годы ПФР явно не сможет повторить своих успехов 2002 года в отношении доходности от инвестиций.

    В 2003 году поступления в ПФР страховых взносов для финансирования накопительной части трудовых пенсий запланированы в сумме 49,47 млрд. рублей. Однако распорядиться этими средствами застрахованные лица смогут только в конце 2004 года. До этого момента они по-прежнему будут инвестироваться ПФР только в государственные облигации.

    2.3. ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМ

    Граждане, которые осознают свою ответственность за собственное будущее и хотели бы сделать ответственный выбор, столкнутся с целым рядом проблем.

    Первая и главная – это нехватка информации, начиная с самого списка управляющей компании (УК), победивших в конкурсе. Для граждан было бы очень удобно, если бы этот список был прислан в «письме счастья» из ПФР, а от человека требовалось бы только поставить «галочку» в нужном квадратике – подобно избирательному бюллетеню.

    Следующая проблема – «избыточный выбор». В силу достаточно мягких условий конкурса, количество УК-«победителей очень велико – несколько десятков. Осмысленный выбор в таких условиях затруднителен, тем более, что о большинстве УК известно очень мало. Многим людям может не захотеться «играть в лотерею» и они предпочтут выждать до появления большей определенности – то есть хотя бы до следующего года.

    Задача осмысленного выбора УК все равно останется непростой. Трудность состоит в отсутствии простого и ясного критерия. Ведь у управляющих пока нет опыта работы в сфере инвестирования пенсионных накоплений, т.к. эта сфера только создается, поэтому прошлый опыт и результаты работы отсутствуют. А результаты в похожих областях (управление паевыми инвестиционными фондами, управление активами НПФ, индивидуальное доверительное управление и т.п.) не вполне сопоставимы, поскольку могут рассчитываться по разным методикам, да и сами объекты управления не совпадают.

    Кроме того, обещать или гарантировать определенный результат своей деятельности управляющие не могут, поэтому прошлые достижения еще не позволяют уверенно судить об успехах в будущем. Представляла бы интерес так называемая «инвестиционная декларация» – т.е. сведения о том, в какие именно активы и в каких пропорциях данная УК собирается вкладывать пенсионные накопления. Однако пока неясно, когда именно будут опубликованы инвестиционные декларации. К тому же декларации на первых порах, скорее всего, будут очень похожи друг на друга, поскольку управляющие предпочтут не слишком детализировать их.

    Необходимы принятие общих стандартов для предоставления информации об управляющих. Такие стандарты могут быть утверждены регулирующим органом (Министерством финансов совместно с ФКЦБ) или быть приняты саморегулируемой организацией УК – Национальной лигой управляющих (НЛУ).

    Но даже в случае утверждения единой формы нельзя будет определить «объективно лучшую» компанию – по разным критериям будут разные лучшие УК. Так что окончательный выбор все равно остается субъективным решением конкретного человека.

    Но, предположим, вы выбрали конкретную компанию – ЗАО «Ромашка», ООО «Светлячок» или ОАО «Заря». Следующий шаг – заполнить заявление (причем нужно это сделать без ошибок, иначе ПФР ответит вам отказом) и передать его в ПФР. Здесь появляется новая проблема – необходимость заверения подписи. Чтобы ПФР не сомневался, что ваше заявление исходит именно от вас, а не от какого-то мошенника, действующего от вашего имени, вы должны

    • либо лично явиться в отделение ПФР (но там могут быть большие очереди!);

    • либо заверить свою подпись на заявлении у нотариуса (но это стоит денег, да и очередь тоже возможна!);

    • либо заверить свою подпись в «организации, заключившей с Пенсионным фондом России соглашение о взаимном удостоверении подписей» (иначе такая организация будет именоваться «трансфер-агент») – совсем хорошо, но пока неизвестно, какие организации получат этот статус.

    Можно опасаться, что процедура заверения подписи потребует больше времени и сил, чем гражданин готов затратить на нее. Даже час в очереди может быть жалко, если цена вопроса – сто рублей (вернее, на счете-то у вас, скажем, тысяча рублей, но цена вопроса — это разница между доходом УК и доходом ПФР на эту тысячу за год. Вряд ли она составит больше ста рублей).

    Есть и другие технические проблемы. Скажем, почта может случайно потерять заявление по дороге в ПФР — тогда гражданин будет считаться «молчуном», поскольку о его волеизъявлении никто не узнает, и его деньги останутся в ПФР. Можно попробовать посудиться с почтой, но что с нее возьмешь в подобной ситуации – деньги-то не пропали, а просто остались там, где гражданин их оставлять не хотел…

    И еще один риск, который нельзя исключить, — это навязывание выбора. Возможна своего рода «оптовая продажа» работников работодателями управляющим компаниям, причем не тайная, а вполне явная: руководство предприятий и организаций будет мягко или не очень мягко принуждать своих сотрудников к выбору определенной УК. Либо потому, что данная УК дружественна или подконтрольна хозяевам предприятия, либо потому, что она (УК) пообещает хозяевам «откат» от полученных в управление денег в той или иной форме. Скорее всего, пенсионные накопления даже при этом не пропадут (ведь они все равно будут инвестироваться по строгим правилам и под контролем спецдепозитария!), но право на выбор, конечно, при этом окажется нарушенным. Как с этим бороться – пока сказать трудно.

    Раз в году гражданин может сменить ту финансовую структуру, через которую вкладываются деньги. Он волен выбрать другую УК или перевести деньги в НПФ (а может, наоборот, вернуться в государственную УК — хотя теоретически эту возможность могут и заблокировать, если будет взят окончательный курс на «приватизацию накопительных пенсий»).

    Для этого гражданин точно так же пишет заявление в ПФР, и в конце года тот отзывает деньги у «старой» УК и переводит их в «новую» УК или в НПФ.

    Общая сумма средств в накопительной части пенсионной системы будет расти в геометрической прогрессии: во-первых, каждый год будут поступать новые взносы в дополнение к уже сделанным, а массовых выплат не ожидается до 2012 года включительно; во-вторых, ежегодная сумма поступлений будет год от года все больше благодаря росту зарплат и повышению доли «белых» (официальных) зарплат; в-третьих, будет постоянно прибавляться накопленный инвестиционный доход. По оценкам ПФР, к 2010 году в системе будет порядка 1,1 триллиона рублей!

    Столь крупные суммы «длинных денег» – вроде бы благо для экономики: с их помощью можно осваивать капиталоемкие проекты с длительной окупаемостью. Но в интересах пенсионеров – чтобы эти проекты были действительно нужными для общества и давали реальную финансовую отдачу, а не превратились бы в какой-нибудь бессмысленный «поворот сибирских рек». Как этого добиться? В какие финансовые.инструменты вкладывать?

    Вложение в государственные ценные бумаги как главная стратегия инвестирования вызывает большие сомнения. Во-первых, государственные ценные бумаги в норме будут обеспечивать доходность не выше уровня инфляции, а скорее даже ниже ее (что заметно уже в текущем году) – это значит, что пенсионные накопления в реальном выражении будут стоить все меньше и меньше. Иначе говоря, на будущих пенсионеров будет возложен инфляционный риск. Во-вторых, те деньги, которые будут отданы государству за его облигации, скорее всего, не дойдут до реальной экономики, а будут использованы для финансирования бюджетного дефицита – но чем тогда погашать эти облигации в будущем? Новыми налогами? В таком случае можно считать, что под видом накопительной системы будет воссоздана прежняя распределительная, только в более громоздком виде и с использованием государственных облигаций в качестве промежуточного звена.

    Кроме того, сейчас российский бюджет относительно благополучен и не нуждается в масштабных заимствованиях. Какой смысл принудительно давать займы государству, если ему их особо не на что потратить? Между тем ограниченность инвестиционной декларации ПФР и государственной УК (можно вкладывать только в госбумаги и в несуществующие пока ипотечные ценные бумаги) будет заставлять Минфин выпускать новые гособлигации только для того, чтобы было куда пристроить все возрастающие суммы пенсионных накоплений. Это еще раз подтверждает, как важно, чтобы граждане поскорее осознали положение и приняли решение о переводе своих денег в частные УК.

    Вложения в акции способны принести при благополучном развитии событий гораздо более высокие доходы – причем не столько за счет выплаты дивидендов, сколько за счет роста курсовой стоимости акций. Да вот беда – сама природа акций не позволяет ничего гарантировать по ним: возможен бурный рост, а возможно и глубокое падение. На западных рынках оно происходит уже третий год — к сильному огорчению американских пенсионеров, поскольку немалая часть средств американских пенсионных фондов была вложена именно в акции.

    Наверное, на ближайшее время наиболее интересными активами для отечественных УК будут облигации корпораций и регионов – более доходные, чем государственные облигации и более надежные, чем акции. Однако разумная доля акций (для большей доходности) может быть включена в их инвестиционные портфели. С другой стороны, некоторый небольшой процент для создания «запаса прочности» частные УК могут поместить и в гособлигации.

    Как бы ни хотелось всем участникам системы инвестирования пенсионных накоплений действовать максимально доходно и надежно, но все-таки финансовая сфера не может быть совсем свободна от риска. Более того, чем выше доходность, тем обычно выше и риск. Что делать, если УК по непрофессионализму или по объективным причинам (крах фондового рынка, банкротство крупных эмитентов и т.п.) потеряла часть переданных ей средств: условно говоря, из 10 миллионов рублей, поступивших в УК из ПФР, через год осталось 9 миллионов? Как ни странно, в Законе № 111-ФЗ в принципе не рассматривается такая ситуация. Но разве это невозможно?

    Даже при вложении в диверсифицированный портфель корпоративных облигаций инвестор не может быть уверен, что все средства к нему вернутся: российский рынок облигаций все-таки еще молод и не прошел «проверку на прочность» в виде кризиса. Вложения в акции тем более могут принести как высокие прибыли, так и значительные убытки даже в бескризисные периоды.

    Так что же будет, если УК по итогам отчетного периода (сейчас это календарный год) потеряла часть средств? Возможны три варианта:

    • УК должна взять убытки на себя и возместить разницу Пенсионному фонду России из своего кармана, остаток по счету застрахованного лица не изменяется;

    • убытки принимает на себя ПФР, остаток по счету застрахованного лица опять-таки не изменяется;

    • убытки относятся на счет застрахованного лица, остаток по его лицевому счету в ПФР уменьшается, а значит, сокращается и объем его пенсионных прав.

    Первый вариант будет достаточно болезненным для управляющих; к тому же он противоречит духу договора доверительного управления, по которому риски должен нести собственник имущества. А собственником пенсионных накоплений является Российская Федерация, действующая в данном случае через ПФР – государственное учреждение.

    Второй вариант наиболее соответствует формальному пониманию отношений по доверительному управлению, но экономически он неприемлем. Он создает стимулы для УК брать на себя чрезмерные риски: если все закончится успехом, то повысится рейтинг управляющего, а при неудаче последствия ложатся на государство. Кроме того, в бюджете ПФР не предусмотрены резервы на такой случай.

    Наконец, третий вариант выглядит оправданным с экономической точки зрения, но граждане явно будут крайне недовольны. Кроме того, он сомнителен с юридической точки зрения: ведь договор доверительного управления заключен между ПФР и УК, хотя и в интересах конкретных граждан. Застрахованное лицо (гражданин) не является стороной в этом договоре, а значит, юридически неправомерно возлагать на него последствия действий других лиц в рамках этого договора.

    Возможно выбрать любое из этих трех решений, либо какую-то их комбинацию. Но в любом случае этот выбор необходимо в явном виде отразить в законодательстве — если не в Законе № 111-ФЗ, то, например, в Постановлении Правительства об утверждении типового договора доверительного управления (ДУ) средствами пенсионных накоплений. «Страусиная политика» по отношению к этой проблеме обернется большими неприятностями в будущем, — когда часть денег в процессе инвестирования пропадет, и выяснится, что никто из участников системы не готов принять потери на себя.

    В заключение данного подраздела необходимо коснуться вопроса о перспективах и последствиях проводимых реформ, т.е. «Что может и чего не может дать пенсионная реформа?»

    Основные последствия реформы:

    • Базовая часть трудовой пенсии должна обеспечить минимальную социальную защиту всем нетрудоспособным гражданам;

    • Страховая часть трудовой пенсии должна повысить зависимость между пенсией и зарплатой в рамках распределительной системы;

    • Накопительная часть трудовой пенсии должна обеспечить дополнительные доходы для будущих пенсионеров плюс долгосрочные инвестиции для экономики.

    Дополнительные последствия реформы:

    • Снижение нагрузки на государственную пенсионную систему (в будущем) — поскольку со временем все большая доля пенсии будет финансироваться за счет накопительной части;

    • Социальные изменения: у граждан появляется большая свобода в вопросах, касающихся собственной пенсии, — но это означает и большую ответственность за свою будущую пенсию;

    • Улучшения на рынке труда: работники будут заинтересованы в оформлении нормальных отношений с работодателями, чтобы за них платились пенсионные взносы — это означает уход от «серых схем» в области зарплаты; следовательно, произойдет общий рост доходов ПФР за счет увеличения сумм «белой» зарплаты.

    Развитие финансовых рынков:

    • народ узнает о существовании управляющих компаний и, возможно, понесет им свои прочие сбережения;

    • народ узнает о существовании НПФ и, возможно, начнет активнее заключать договоры о добровольном негосударственном пенсионном обеспечении;

    • вырастет спрос на акции и облигации — эмитенты начнут активнее выпускать новые ценные бумаги, привлекать капитал.

    Однако реформа не может значительно улучшить тяжелое положение нынешних пенсионеров. Чтобы его улучшить, надо было начинать реформу гораздо раньше.

    Сейчас воздействие реформы на благосостояние нынешних пенсионеров может быть только косвенным и не очень значительным: если работающие граждане поймут, что их пенсия зависит от того, сколько платят за них работодатели в Пенсионный фонд России, и начнут добиваться полноценных выплат, то доходы ПФР в части распределительной системы возрастут, причем они будут расти быстрее, чем инфляция, и ПФР сможет выплачивать нынешним пенсионерам более высокие пенсии.

    Надо понимать, что пенсионная реформа — дело крайне долгое. Ее положительные результаты станут по-настоящему заметны не ранее чем через 15-20 лет. Однако ЭТО НЕ ПОВОД ЕЕ НЕ ПРОВОДИТЬ! Если совсем отказаться от пенсионной реформы, то государственная пенсионная система лет через десять просто обанкротится.

    Итак, суть пенсионной реформы — в том, что государство резко снижает свою ответственность за выплаты пенсий… и перекладывает ее на граждан. Оно не может в новых условиях обеспечить людям нормальную старость только за счет распределительной системы. Более того, даже в сочетании с накопительными пенсиями выплаты из обязательной (государственной) пенсионной системы не будут достаточными: гражданам следует понять, что они должны еще дополнительно откладывать что-то на старость в добровольном порядке в частных финансовых институтах (негосударственные пенсионные фонды, страховые компании и т.д.).

    Мы получаем больше свободы в определении своих пенсий — а значит, растет наша собственная ответственность за свою пенсию!

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Начиная с 1990 года в России идет становление системы социальной защиты населения. Основным элементом её является совершенствование системы социального страхования, как организационно – экономической основы системы.

    Основой социального страхования является уровень экономического развития государства, а предпосылкой его развития является уровень общественного сознания в целом, и прежде всего, основных социальных субъектов – работников, предпринимателей и государства. В ходе развития системы социальной защиты населения в автономные внебюджетные фонды выделились системы пенсионного обеспечения, социального, медицинского страхования, занятость населения.

    Система социального страхования по своей сути не может обеспечить социальную защиту наиболее уязвимых категорий, населения которые не были вовлечены в трудовую деятельность поддержка этих категорий населения происходит за счет бюджетных средств, образованных за счет налогов с работающего населения, в виде социальной помощи.

    Система социального страхования основана на страховании определенных рисков (старости, инвалидности, болезни, несчастного случая, смерти, семейное обеспечение, безработица), которым подвержены работающие граждане. Результатами системы социального страхования могут пользоваться лица, которые были заняты трудовой деятельностью, платили страховые взносы, и имеют необходимый квалификационный период, дающий право на получение пособий.

    Главные проблемы социального страхования в стране состоят в недостатке средств по причине продолжающегося экономического спада производства, сниже­ния занятости населения и реальной оплаты его труда, недостаточным размером минималь­ных социальных гарантий населению.

    Основное противоречие политики социаль­ного страхования в период глубокой депрессии в стране связано с ростом социальных рисков и потребностей населения в социаль­ной защите при сокращении ресурсных возможностей их удовле­творения. Снижение величины фонда оплаты труда в народном хозяйстве — базы для взимания страховых взносов — требует уве­личения ставок этих взносов. Однако их суммарный уровень уже дос­тигает 38% фонда оплаты труда, или более 30% общего налогового бремени предприятий РФ. Пути увеличения доходов государст­венных фондов социального страхования видятся в росте страховых взносов самих работников, повышении уровня собираемости страховых платежей и капитализации средств страховых фондов, сокращение их административных расходов за счет унификации ряда функций в единой службе. Важное значение имеет повышение уровня обоснованно­сти ставок страховых взносов путем развития актуарных расчетов и дифференциации платежей с учетом уровня социальных и про­фессиональных рисков.

    Текущий этап пенсионной реформы характеризуется недостаточной степенью готовности всех основных участников процесса — государства, бизнеса и населения. Как следствие, в ходе запуска системы инвестирования пенсионных накоплений могут возникать различные неполадки и сбои, либо сам этот запуск может быть отложен на срок от нескольких месяцев до года.

    Лишь очень немногие граждане сумеют осуществить выбор управляющей компании как сознательное инвестиционное решение. Большинство населения из-за недостаточной общей грамотности, нехватки информации и технических проблем не захочет или не успеет перевести деньги из ПФР в УК, либо сделает выбор случайным образом.

    Возможна недобросовестная конкуренция между управляющими компаниями, в том числе сговор с работодателями для оказания давления на граждан при выборе УК. Это может оказаться выгодно для УК в краткосрочном аспекте, но для рынка в целом это крайне нежелательно из-за возможного подрыва доверия населения к реформе.

    По мере развития реформы необходимо будет решить ряд институциональных проблем: о праве собственности на средства пенсионных накоплений, о распределении рисков в пенсионной системе, о возможных гарантиях. Важно, чтобы эти решения принимались не кулуарно, но были бы результатом открытого обсуждения с участием всех заинтересованных экономических агентов.

    Огромной проблемой в успехе реформы является создание адекватной информационной среды. Необходима последовательная система мер, направленная на снижение информационной асимметрии: разработка стандартов раскрытия информации для УК, введение сопоставимых требований к информационной открытости для ПФР и государственной УК, просветительная кампания для широкой публики.

    Вся накопительная система имеет смысл только в том случае, если инвестируемые средства попадут в реальный сектор. Поэтому желательно минимизировать вложение пенсионных накоплений в государственные ценные бумаги или по крайней мере не злоупотреблять ими. Вместе с тем следует директивно ограничить и максимальную долю вложений в акции, хотя бы на протяжении первых нескольких лет. Основными инструментами для инвестирования пенсионных накоплений должны стать корпоративные облигации, ипотечные ценные бумаги (по мере их появления на рынке), а также, возможно, облигации субъектов Федерации.

    Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

    • необходимо развитие добровольного (коллективного и индивидуального) социального страхования разветвленной инфраструктуры, позволяющей обеспечить широкий выбор услуг застрахованным и возможность выбора типа страховой организации;

    • необходимо построение страховых систем по профессиональному признаку, что позволит максимально учитывать природу социальных рисков, обеспечить точный расчет финансовых средств и не допустить скрытого их перераспределения;

    • необходимо развитие механизмов самоуправления страховых фондов;

    • необходимо широкое привлечение, общественности к управлению страховыми фондами и контролю за расходованием средств.

    В существующих экономических условиях государственное социальное страхование должно играть более значительную роль, т. к. государственное страхование — это не только часть финансового механизма, но и часть социальной сферы, непосредственно затрагивающая самые насущные интересы людей. Оно должно способствовать трудовой мотивации населения, укреплению материального благосостояния и сбалансированности его денежных доходов и расходов.

    ЛИТЕРАТУРА

    [Электронный ресурс]//URL: https://psystars.ru/diplomnaya/problemyi-reformirovaniya-sotsialnogo-strahovaniya/

    1. Кодекс законов о труде РФ. Глава XVI. Государственное со­циальное страхование. М.: ИНФРА-М, 1996.

    2. Федеральный закон от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;

    3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»;

    4. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;

    5. Федеральный закон от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»;

    6. Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ»;

    7. Федеральный закон от 07 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (в редакции от 10.01.2003).

    8. Постановление Правительства от 2 апреля 2003 г. № 190 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений»;

    9. Постановление Правительства от 8 мая 2003 г. № 266 «О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений»;

    10. Постановление Правительства от 26 июня 2003 г. № 390 «Об утверждении методики определения совокупной взвешенной оценки (рейтинга) специализированного депозитария при проведении в 2003 году конкурса по отбору специализированного депозитария и требований к участникам и должностным лицам участников конкурса по отбору управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договоров об оказании услуг специализированного депозитария и о доверительном управлении средствами пенсионных накоплений»;

    11. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2003 г. № 395 «О мерах по организации управления средствами пенсионных накоплений».

    12. Гражданский кодекс РФ. М.:1999.ИНФРА-М, 1996Закон РФ «О занятости населения в РФ» (1991 г., с измене­ниями и дополнениями в редакции от 20.04.1996 г.).

      Человек и труд. 1996. № 8.

    13. О государственных внебюджетных социальных фондах. Мето­дические рекомендации. Нормативные документы. М.: Ось-89, 1995.

    14. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» (1995) // Российская газета. 1996. № 2401

    15. Закон РФ «О страховании» (1992) // МН. 1993. 31 янв

    16. Закон РФ от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»

    17. Закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР» // Российская газета. 1991. 23 июля.

    18. Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР» // Российская газета. 1993. 27 апр.

    19. Закон РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» (1990 г. с изменениями и дополнениями на 1 октября 1994 г.).

      М., 1994.

    20. Закон РФ »О занятости населения в РФ». Человек и труд. 1996 . № 8.

    21. Указ Президента РФ «О негосударственных пенсионных фон­дах» от 16.09.1992.

    22. Волков А. М. Швеция: социально-экономическая модель. М.:Мысль, 1991.

    23. Жуков В. И. » Реформы в России 1985 – 1995 годы » М., Изд. МГСУ »СОЮЗ»1997.

    24. Международная организация труда. Конвенции и рекоменда­ции. 1919-1966 гг. Женева: МБТ, 1983.

    25. Международная организация труда. Конвенции и рекоменда­ции. 1967-1992 гг. Женева: МБТ, 1993.

    26. Социальное страхование и социальная защита: Докл. Гене­рального директора / Международная конференция труда. Женева: МТБ, 1993.

    27. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в РФ. Одобрена Постановлением Правительства РФ от 7.08.1995 г. №790.

    28. Механизмы защиты социальной сферы (на примере развитых стран Запада и Японии).

      М. Наука, 1992.

    29. Бабич А. М., Егоров Е. В. Экономика и финансирование соци­ально-культурной сферы. Казань, 1996

    30. Лисицын Ю. П., Стародубов В. И., Гришин В. В. и др. Медицин­ское страхование. М., 1994.

    31. Пронина Л. И. Повышение эффективности социального обес­печения. М.: Экономика, 1990 22. Основные направления социальной политики РФ на 1996 — 1997 годы. М„ 1996.

    32. Программа социальных реформ в Российской Федерации на период 1996-2000 годов // Российская газета. 1997. 12 марта.

    33. Социальное страхование как фактор стабилизации общества: Материалы «круглого стола» / Под ред. А.Ф. Зубковой. Информ.-аналитич. бюллетень Круг «Реалисты». М., 1995, №7.

    34. Киселев С. В. Социально-экономические основы медицинского страхования в условиях становления рыночных отношений в России. Казань, 1995.

    35. Основные положения комплексной системы социального обеспечения // Социальная защита. 1995. № 10, 1

    36. От рождения до гроба. Все социальные пособия. М.: Библио­тека журнала «Социальная защита», 1996.

    37. Рябова Р. И. Налоги и сборы на фонд оплаты труда. М.: Бух­галтерский бюллетень. 1997.

    38. Российский статистический ежегодник: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2000.

    39. Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.:Банки и биржи, 1995.

    40. Социальные льготы и гарантии: Материалы «круглого стола» клуба «Реалисты» и Института труда Минтруда РФ / Под. ред. А.Ф. Зубковой // Инф. — аналитич. бюллетень клуба «Реалисты». М., 1997.

    41. Социальное и личное страхование. (Опыт страхового рынка ФРГ).

      М.: Анкил, 1996.

    42. Социально-экономическое положение России. Январь 1997 г. М.: Госкомитет РФ, 1997.

    43. Челышева Э. А. Платежи во внебюджетные фонды. Единый социальный налог. М.:»Издательство ПРИОР», 2001 .

    44. Мемза А. И., Якушев Е Л. Негосударственные пенсионные фонды. СПб., 1994.

    45. Международный журнал »Проблемы теории и практики управления» 1999, №5, 6, 8.

    46. Газета » Правопорядок»1999, №21.

    47. Бабич А. М., Егоров Е. Н., Жильцов Е. Н. Экономика социального страхования –М.;ТЕИС, 1998.

    48. Пантелеева Т. С. , Червякова Г. А. Экономические основы социальной работы.-М.: Владос. 2000.

    49. Ламперт X. Социальная рыночная экономика. Германский путь. М.: Дело, 1993.

    50. Социальное и личное страхование (опыт страхового рынка ФРГ) / Под ред. Р.Т. Юлдашева. М.: Изд. Анкил, 1996.

    51. Научно – образовательный и информационный журнал » Пенсия»2000 г., январь. № 1,2,11.

    52. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М., 1994.

    Приложение 1. Единый социальный налог

    ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

    взимаются на всей территории Российской Федерации

    ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

    (в соответствии с главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации)

    Налогоплательщики *1)

    Объект налогообложения

    Налоговая база

    Налоговый период

    Срок уплаты

    1) лица, производящие выплаты физическим лицам:

    организации;

    индивидуальные предприниматели;

    выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. *3)

    сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 НК РФ, начисленных налогопла-

    тельщиками за налоговый период в пользу физических лиц. *5)

    календар-

    ный год

    отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

    см. порядок исчисления и сроки уплаты налога

    физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

    выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц. *2), *3)

    сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 236 НК РФ, за налоговый период в пользу физических лиц.

    2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

    доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. *4)

    сумма доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

    Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговая база определяется как произведение валовой выручки и коэффициента 0,1.

    Ставки единого социального налога

    1. Для лиц, производящих выплаты физическим лицам: *6)

    1.1. Для организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателям, если иное не предусмотрено пунктом 2, применяются следующие ставки:

    Налоговая

    база

    Федеральный бюджет

    Фонд

    социального

    Фонды обязательного

    медицинского страхования

    Итого

    на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года

    страхования Российской Федерации

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    территориаль-

    ные фонды обязательного медицинского страхования

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    до 100000 руб.

    28,0%

    4,0%

    0,2%

    3,4%

    35,6%

    от 100001 руб.

    до 300000 руб.

    28000 руб. + 15,8% с суммы, превышающей 100000 руб.

    4000 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100000 руб.

    200 + 0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

    3400 руб. + 1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

    35600 руб. + 20,0% с суммы, превышающей 100000 руб.

    от 300001 руб.

    до 600000 руб.

    59600 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

    8400 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

    400 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

    7200 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

    75600 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 300000 руб.

    свыше 600000 руб.

    83300 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    11700 руб.

    700 руб.

    9900 руб.

    105600 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    1.2. Для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, если иное не предусмотрено пунктом 2, применяются следующие ставки:

    Налоговая

    база

    Федеральный бюджет

    Фонд

    социального

    Фонды обязательного медицинского страхования

    Итого

    на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года

    страхования Российской Федерации

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    территориаль

    -ные фонды обязательного медицинского страхования

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    до 100000 руб.

    20,6%

    2,9%

    0,1%

    2,5%

    26,1%

    от 100001 руб.

    до 300000 руб.

    20600 руб. + 15,8% с суммы, превышающей 100000 руб.

    2900 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100000 руб.

    100 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

    2500 руб. + 1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

    26100 руб. + 20,0% с суммы, превышающей 100000 руб.

    от 300001 руб.

    до 600000 руб.

    52200 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

    7300 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

    300 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

    6300 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

    66100 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 300000 руб.

    свыше 600000 руб.

    75900 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    10600 руб.

    600 руб.

    9000 руб.

    96100 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    2. В случае, если на момент уплаты авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, указанными в пункте 1.1, накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму менее 2500 рублей, налог уплачивается по максимальной ставке, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, независимо от фактической величины налоговой базы на каждое физическое лицо. Налогоплательщики, у которых налоговая база удовлетворяет указанному в настоящем абзаце критерию, не вправе до конца налогового периода использовать регрессивную шкалу ставки налога. При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты в пользу 10 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) — выплаты в пользу 30 процентов работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.

    При расчете налоговой базы в среднем на одного работника учитывается средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике.

    При определении условий, предусмотренных настоящим пунктом, принимается средняя численность работников, учитываемых при расчете суммы налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

    3. Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов (члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям), если иное не предусмотрено пунктом 4, применяются следующие ставки:

    Налоговая

    база

    Федеральный бюджет

    Фонды обязательного медицинского страхования

    Итого

    нарастающим итогом

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    территориальные фонды обязательного медицинского страхования

    1

    2

    3

    4

    5

    до 100000 руб.

    9,6%

    0,2%

    3,4%

    13,2%

    от 100001 руб.

    до 300000 руб.

    9600 руб.+5,4% с суммы, превышающей 100000 руб.

    200 руб.+0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

    3400 руб.+1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

    13200 руб.+7,4% с суммы, превышающей 100000 руб.

    от 300001 руб.

    до 600000 руб.

    20400 руб.+2,75% с суммы, превышающей 300000 руб.

    400 руб.

    7200 руб.+0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.

    28000 руб.+3,65% с суммы, превышающей 300000 руб.

    свыше 600000 руб.

    28650 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    400 руб.

    9900 руб.

    38950 руб.+ 2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    4. Адвокаты уплачивают налог по следующим ставкам:

    Налоговая

    база

    Федеральный бюджет

    Фонды обязательного медицинского страхования

    Итого

    нарастающим итогом

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    территориальные фонды обязатель-

    ного медицин-

    ского страхования

    1

    2

    3

    4

    5

    до 100000 руб.

    7,0%

    0,2%

    3,4%

    10,6%

    от 100001 руб.

    до 300000 руб.

    7000 руб.+5,3% с суммы, превышающей 100000 руб.

    200 руб.+0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.

    3400 руб.+1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.

    10600 руб.+7,3% с суммы, превышающей 100000 руб.

    от 300001 руб.

    до 600000 руб.

    17600 руб.+2,7% с суммы, превышающей 300000 руб.

    400 руб.+0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.

    7200 руб.+0,8% с суммы, превышающей 300000 руб.

    25200 руб.+3,6% с суммы, превышающей 300000 руб.

    свыше 600000 руб.

    25700 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    400 руб.

    9600 руб.

    35700 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

    Примечания:

    *1) Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

    Члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

    *2) Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

    *3) Выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:

    у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;

    у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде.

    *4) Для налогоплательщиков — членов крестьянского (фермерского) хозяйства (включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства) из дохода исключаются фактически произведенные указанным хозяйством расходы, связанные с развитием крестьянского (фермерского) хозяйства.

    *5) При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица — работника или членов его семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в их интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ).

    *6) Для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, сверх ставки единого социального налога (взноса), зачисляемого в Пенсионный фонд Российской Федерации, установлен тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 14 процентов выплат, начисленных работодателями в пользу указанных лиц в денежном выражении по всем основаниям, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, независимо от источников финансирования — статья 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ.